Налог на майнинг в России 2026: как платить и отчитываться

Да. Майнинг в России легализован, и доход от добычи криптовалюты облагается налогом. Цифровая валюта, полученная при майнинге, признаётся доходом в натуральной форме: его оценивают по рыночной стоимости монет на дату, когда у майнера возникло право ими распоряжаться. Для физических лиц это доход, облагаемый НДФЛ, для организаций — база по налогу на прибыль. Операции, связанные с майнингом и оборотом цифровой валюты, не облагаются НДС. Майнеры обязаны учитывать полученную валюту и отчитываться перед налоговой, а операторы инфраструктуры передают сведения в ФНС.

Налогообложение проходит в два этапа. Первый — в момент получения намайненной криптовалюты: возникает доход в натуральной форме, который оценивают по рыночной стоимости монет на дату появления права распоряжения. Второй — при последующей продаже этой валюты: облагается финансовый результат, то есть разница между ценой продажи и ранее учтённой стоимостью, уменьшенная на расходы. Такой подход исключает двойное налогообложение одной и той же суммы. Поэтому важно фиксировать дату и рыночную стоимость монет на момент получения — без этого корректно рассчитать налог при продаже не получится.

Доход физлица от майнинга и операций с цифровой валютой облагается НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% с суммы до 2,4 млн рублей за год и 15% с превышения. Эта же логика применяется и к доходу в момент получения монет, и к финансовому результату при их продаже. Налог рассчитывается с учётом подтверждённых расходов, которые уменьшают базу. Отчитываться нужно самостоятельно — через декларацию 3-НДФЛ — и уплачивать налог в установленный срок. Для индивидуальных предпринимателей и организаций действует свой порядок, отличный от налогообложения обычного физлица.

Да, это ключевая особенность налогообложения майнинга. Документально подтверждённые расходы уменьшают налоговую базу: к ним относятся затраты на электроэнергию, покупку и обслуживание оборудования, а у организаций — амортизация техники. При продаже намайненной валюты доход можно уменьшить как на ранее учтённую стоимость монет, так и на сопутствующие расходы. Чтобы расходы приняли, нужны корректные документы: договоры, счета, платёжки, показания приборов учёта электроэнергии. Без подтверждающих бумаг налог придётся платить со всей суммы дохода, поэтому учёт затрат стоит вести аккуратно с самого начала.

Физическое лицо может майнить без регистрации, но в пределах установленного лимита потребления электроэнергии — 6000 кВт·ч в месяц. Если энергопотребление превышает этот порог, майнить разрешено только в статусе индивидуального предпринимателя или организации, включённой в специальный реестр майнеров, который ведёт ФНС. Регистрация в реестре обязательна для тех, кто майнит как бизнес. Независимо от статуса, обязанность отчитываться о полученной цифровой валюте и платить налог сохраняется. Перед запуском оборудования стоит оценить объём потребления, чтобы понять, нужен ли вам предпринимательский статус.

Майнинг и операции с цифровой валютой ведут на общей системе налогообложения: применять специальные режимы — упрощёнку (УСН), патент, налог на профессиональный доход или ЕСХН — для этой деятельности нельзя. Организации платят налог на прибыль по основной ставке, индивидуальные предприниматели — НДФЛ с учётом расходов. Юрлица и ИП-майнеры должны быть включены в реестр майнеров ФНС и регулярно подавать сведения о добытой валюте. НДС такие операции не облагаются. Из-за более сложного учёта бизнес-майнерам обычно требуется отдельное ведение бухгалтерии и налогового учёта.

Да, майнинг легализован и регулируется законом. Заниматься им можно как физлицу в пределах лимита энергопотребления, так и бизнесу через реестр майнеров ФНС.