С дивидендов ETF и прироста стоимости паёв нужно платить НДФЛ — 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% на превышение. Брокер обычно удерживает налог сам, но для некоторых операций (например, дивиденды по иностранным ETF без удержания) подача 3-НДФЛ обязательна. Разбираемся, когда и как отчитываться, чтобы не попасть на штраф.
Это часть прибыли компаний, которую ETF распределяет среди пайщиков. Если ETF российский (БПИФ), дивиденды удерживает управляющая компания — вам приходит сумма уже за вычетом 13%. Если ETF иностранный (например, FXUS), дивиденды приходят с удержанием налога у источника (обычно 10–15%), а в РФ нужно доплатить до 13%. Если у источника удержали больше 13% — доплачивать не надо, но декларацию подать придётся для зачёта.
База — разница между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий). Если продали дороже, чем купили — платите 13% с прибыли. Если доход за год превысил 2,4 млн ₽ — с суммы превышения ставка 15%. Брокер-налоговый агент удерживает налог при продаже автоматически. Если брокер не удержал (например, при переводе бумаг к другому брокеру), придётся подавать 3-НДФЛ.
Стандартная ставка 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% — на сумму превышения. Прогрессия считается по совокупности доходов: зарплата, дивиденды, прибыль от продаж — всё складывается. Брокер удерживает налог при каждой продаже, но по итогам года пересчитывает. Если переплатили — вернут.
Не всегда. Если вы продали паи ETF на российском брокере (Тинькофф, ВТБ, Сбер, Финам) и налог удержан — декларация не нужна. Исключения: дивиденды по иностранным ETF, с которых налог не удержан; ситуации с инвестиционным вычетом; продажа на иностранном брокере. В этих случаях подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года.
Штраф — 20% от неуплаченной суммы, если налоговая докажет умысел — 40%. Плюс пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 365). Если не подать декларацию, когда это обязательно, штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Риск блокировки счетов — низкий, но лучше не рисковать.
Используйте инвестиционный вычет на долгосрочное владение (от 3 до 5 лет) — можно освободить от налога до 9 млн ₽ прибыли за год при условии, что бумаги не продавались раньше срока. Вычет на ИИС-3 (если он действует в 2026) даёт освобождение по дивидендам и приросту. Также можно зачесть налог, удержанный иностранным государством по соглашению об избежании двойного налогообложения — для этого нужна 3-НДФЛ.
Код 2000 — для дивидендов от иностранных источников. Если дивиденды от российского БПИФ — код 1010 (дивиденды от российских организаций).
| Вид дохода | Ставка | Особенности |
|---|---|---|
| Дивиденды (иностранные ETF) | 13% (с зачётом у источника) | У источника — до 15%, доплата до 13% в РФ, при превышении — возмещение не дают |
| Дивиденды (российские БПИФ) | 13% | Удерживает УК, на счёт приходит уже «чистая» сумма |
| Прирост стоимости паёв | 13% до 2,4 млн ₽, 15% на превышение | Налог удерживает брокер при продаже, прогрессия по совокупности |
| Купоны облигаций в составе ETF (включая ОФЗ) | 13% | Удерживаются по той же ставке, что и при прямом владении |
| Критерий | Российский БПИФ | Иностранный ETF (FXUS, FXIT и др.) |
|---|---|---|
| Дивиденды | Налог удерживает УК — 13% на счёт без хлопот | Иностранный агент удерживает 10-15%, в РФ доплата до 13% (либо зачёт при подаче 3-НДФЛ) |
| Прирост | Налог удерживает брокер при продаже | То же, но возможны особенности по валютной переоценке (если пай в валюте) |
| Ставка НДФЛ | 13-15% | 13-15% (одинаково) |
| Обязанность подавать 3-НДФЛ | Обычно не требуется | При дивидендах без удержания или при запросе зачёта — обязательно |
| Риски двойного налога | Нет | Может возникнуть, если не подать заявление на зачёт налога у источника |
Если все налоги удержаны брокером — декларация не нужна. Проверьте отчёт брокера: если по дивидендам стоит «налог удержан», можете не подавать. Если хотя бы по одной позиции налог не удержан (например, дивиденды иностранной компании без удержания) — придётся.
Для расчёта прироста — отчёты брокера о сделках (даты, цены, комиссии). Для дивидендов — справки о доходах (2-НДФЛ или аналоги). Для зачёта налога у источника — выписка от иностранного депозитария с указанием удержанной суммы и кода дохода.
Используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. Разделы: «Доходы от продажи имущества» (код дохода 1520) или «Доходы от источников за пределами РФ» (код 2000). Для зачёта налога — приложите заявление и документы об удержании за рубежом.
Если доход получен в 2026 году — декларацию нужно подать не позднее 30 апреля 2027 года. Онлайн через Госуслуги или личный кабинет ФНС. Если сумма налога к уплате менее 100 ₽ — подача не обязательна (но лучше подать для зачёта).
После подачи 3-НДФЛ в течение месяца придёт уведомление на уплату. Крайний срок оплаты — 15 июля 2027 года. Штрафов за просрочку подачи (до даты) нет, но пени начисляются с 16 июля. Проверьте, что сумма совпадает с расчётом брокера.
Код 2000 — для дивидендов от иностранных источников. Если дивиденды от российского БПИФ — код 1010 (дивиденды от российских организаций).
Нет, вычет на долгосрочное владение (п. 17 ст. 217 НК) — только при владении бумагами от 3 до 5 лет (в зависимости от биржи). Если продали раньше — налог платится в полном объёме.
Наследник не платит НДФЛ с полученных паёв (НДФЛ не взимается при наследовании). Но при последующей продаже — налог с полной цены продажи (расходы наследодателя не переносятся, если не приняты по описи).
Вы обязаны самостоятельно подать 3-НДФЛ и уплатить налог. Свяжитесь с брокером — возможно, это ошибка или дивиденды по иностранным бумагам пришли без удержания. Если не подать — штраф 20% от суммы.
Обмен паёв (например, замена одного ETF на другой) считается реализацией. Возникает налоговая база — прибыль от продажи старого пая. Исключение — реорганизация самого фонда (замена без выплат инвестору).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
