Налог на доходы по ETF — это налог на доходы по ценным бумагам внутри фонда (купоны, дивиденды) + налог на разницу между ценой покупки и продажи пая. Нюанс: дивиденды облагаются по ставке 13% сразу у источника, купоны — 13-15% в зависимости от вашего общего дохода за год. Прирост капитала считается суммарно по всем сделкам, с правом на налоговый вычет при долгосрочном владении.
В ETF налоговая база сложнее: вы платите НДФЛ с купонов и дивидендов, которые фонд получил, а не с выплат вам лично. Фонд уже удержал налог с дивидендов иностранных компаний (если есть), но с российских — удерживает брокер. При продаже пая налог считается с разницы цен. Усложнение: если фонд реинвестирует купоны, вы всё равно платите налог с них в год начисления.
Если ETF платит дивиденды деньгами — налог удерживается в день выплаты (13% как резиденту). Если дивиденды реинвестируются автоматически (докапитализация) — налог всё равно удерживается из суммы дивидендов до реинвеста. Брокер обязан отчитаться в ФНС. Неплатёж грозит пенями.
Купоны ОФЗ, полученные фондом, облагаются НДФЛ 13% (или 15% при превышении дохода 5 млн ₽ в год). Исключений для госбумаг нет. Пример: ETF «Доходные ОФЗ» (тикер SUGB) — налог с купона, как с обычной облигации. Брокер удерживает при поступлении купонного дохода на счёт фонда.
База = (Цена продажи — Цена покупки) * Количество паёв — Комиссии брокера и биржи. Если продали раньше 3 лет — ставка 13%. Владели более 3 лет (только ETF, акции технологического сектора не входят) — налоговая база уменьшается на 3 млн ₽ за каждый год (в сумме за все бумаги). Пример: купили за 1000 ₽, продали за 1300 ₽ через 4 года — налог с 300 ₽, но есть вычет.
Вычет действует для ценных бумаг, купленных после 01.01.2014 и находящихся в собственности более 3 лет. Сумма освобождения — 3 млн ₽ * количество лет владения (максимум 9 млн ₽ за 3 года). Работает только при продаже. Если одновременно продали ETF и купили другой актив — вычет применяется к общему приросту. Вычет не даётся, если вы за год продали бумаг на сумму менее 3 млн ₽ (нужно превышение).
Для дивидендов и купонов: налог удерживается брокером автоматически в день выплаты. Для прироста при продаже — до 15 июля 2027 года (за 2026 год). Если брокер-нерезидент (зарубежный) — вы самостоятельно подаёте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года и платите до 15 июля. Штраф за неподачу — 5-30% от суммы налога.
Нет, налог на прирост капитала возникает только при продаже. Но если фонд выплачивал купоны или дивиденды — налог с них удержан автоматически, даже если деньги реинвестированы.
| Тип дохода | Ставка НДФЛ | Особенность |
|---|---|---|
| Купоны облигаций (ОФЗ, корп) | 13% — до 5 млн ₽; 15% — свыше | Удерживается брокером в момент зачисления купона на счёт фонда |
| Дивиденды российских компаний | 13% — резиденты | Удерживается брокером или депозитарием. Иностранные дивиденды (если в ETF) — 15% по соглашениям |
| Прирост капитала (продажа пая) | 13% (или 15% при общем доходе >5 млн) | Налог с прибыли за минусом комиссий. Вычет за долгосрочное владение (3 года) |
| Проценты по Депозитарным распискам | 13% | Если выплачиваются деньгами — налог у источника. При реинвесте — те же правила |
| Критерий | ETF на облигации/акции | Прямая покупка облигаций/акций |
|---|---|---|
| Ставка налога на купоны | 13-15% — как и по прямым облигациям | 13-15% — полностью идентично |
| Налоговая база по дивидендам | Весь дивиденд облагается 13% у источника, двойного налога нет (если внутри ETF нет иностранных бумаг без соглашений) | То же — налог удерживается эмитентом |
| Момент уплаты при реинвесте | Налог с купонов платится в год начисления, даже если не получили деньги на счёт | При реинвесте купонов — налог платится как с обычного купона (если программа позволяет, то удерживается сразу) |
| Учёт убытков | Убыток от продажи одного ETF можно сальдировать с прибылью от других ETF (и фьючерсов) | Убыток по акциям сальдируется с прибылью по акциям и облигациям — раздельный учёт |
| Сложность налоговой отчётности | Брокер даёт справку 2-НДФЛ для всех операций внутри фонда | Та же справка, но можно отследить каждую бумагу |
Убедитесь, что провели в РФ не менее 183 дней за 2026 год. От этого зависит ставка (13% vs 30%). Если уезжали — уточните у брокера.
Все операции будут в личном кабинете. Брокер автоматически удержит НДФЛ с купонов и дивидендов. Для прироста — удержит при продаже, если не подали заявление на использование вычета.
В начале 2027 года скачайте налоговый отчёт (справка 2-НДФЛ). Проверьте сумму удержанного налога по каждому ETF — она должна совпадать с реальными выплатами.
Сложите прибыль по всем проданным паям за 2026 год. Вычтите убыток по другим продажам ETF (если есть). Умножьте на 13% — это налог к уплате (если брокер не удержал).
Если брокер не удержал (например, при продаже с убытком или вы ТИС-3/IIA), заплатите через личный кабинет ФНС по реквизитам. Штрафа за просрочку не будет, если заплатили до срока.
Нет, налог на прирост капитала возникает только при продаже. Но если фонд выплачивал купоны или дивиденды — налог с них удержан автоматически, даже если деньги реинвестированы.
Да, налоговая база по ETF сальдируется с прибылью по фьючерсам и опционам на Мосбирже. Убыток по акциям и облигациям не скомпенсируется с ETF — у них разные налоговые группы.
При закрытии ИИС-3 налог 13-15% с прироста. Купоны и дивиденды облагаются как обычно. Если вы выводите дивиденды на отдельный счёт — налог удерживается у источника. Льгота за долгосрочное владение не применяется, пока паи не проданы.
Нет, налог с переоценки (если цена пая выросла из-за роста доллара) не возникает, пока вы не продали. Только после продажи база считается в рублях по курсу ЦБ на дату сделки. Рост курса увеличивает рублёвую прибыль.
Такое возможно, если брокер-нерезидент (например, Interactive Brokers) или вы на тарифе с самостоятельной отчётностью. В этом случае подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатите 13% до 15 июля. Штраф за неподачу — не менее 1000 ₽.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
