Флоатеры — облигации с переменным купоном, привязанным к ключевой ставке или RUONIA. Их купонный доход облагается НДФЛ по ставке 13% (15% при превышении порога) без исключений. Главный нюанс — дата фактического получения дохода, от которой зависит период удержания налога брокером.
13% для дохода до 5 млн ₽ в год, 15% — на сумму превышения. Прогрессия считается по совокупности баз: зарплата, купоны, дивиденды. Если ваш общий доход за 2025 год будет ниже порога, налог с купона останется 13%.
Прямых льгот нет. Купоны облагаются на общих основаниях. Единственный способ сэкономить — использовать ИИС-3, где доход освобождается от налога при закрытии счёта через 5 лет. На обычном брокерском счёте льготы не применяются.
В день выплаты купона на счёт. Брокер сам рассчитывает НДФЛ и списывает его из денег на счёте (или с рублёвого остатка). Декларация 3-НДФЛ по купонам, как правило, не требуется — брокер выступает налоговым агентом.
Налог считается с каждой выплаты отдельно: сумма купона умножается на ставку НДФЛ (13% или 15%). Например, получили 85,5 ₽ купона — налог составит 11,12 ₽. Размер купона на налог не влияет: меняется только база, а ставка остаётся той же.
Да, суммируется. Если у вас зарплата 4 млн ₽ и купонный доход 1,5 млн ₽ за год, общий доход 5,5 млн ₽. НДФЛ по ставке 13% удержат с первых 5 млн ₽, 15% — с оставшихся 0,5 млн ₽. Брокер может скорректировать удержание в начале следующего года.
Такое бывает редко, обычно у брокеров-нерезидентов. Если налог не удержан, вы обязаны самостоятельно подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля. Штраф за неуплату — 20% от суммы налога, пени за каждый день просрочки.
На ИИС-3 налог с купонного дохода не удерживается до закрытия счёта. При закрытии через 5 лет весь доход освобождён от НДФЛ.
| Облигация | Купон (₽) | НДФЛ (₽) |
|---|---|---|
| ОФЗ-ПК 29006 | 85,5 | 11,12 |
| ОФЗ-ПК 29010 | 92,3 | 12,00 |
| ОФЗ-ПК 29014 | 78,1 | 10,15 |
| ОФЗ-ПК 29017 | 88,7 | 11,53 |
| Критерий | Флоатеры | Классические облигации |
|---|---|---|
| Ставка купона | Переменная (привязана к ставке) | Фиксированная |
| НДФЛ | 13%~15% с каждой выплаты | 13%~15% с каждой выплаты |
| Дата удержания налога | В день выплаты купона | В день выплаты купона |
| Льготы | Нет | Нет |
| Порог прогрессии | Суммируется со всеми доходами | Суммируется со всеми доходами |
Откройте раздел «Отчёты» или «Доходы» в приложении/ЛК. Выберите отчёт за месяц, в котором получен купон.
В отчёте ищите строку «Доход по купонам» с указанием ISIN облигации. Обычно его детализируют по каждой бумаге.
Напротив каждой выплаты должна стоять сумма налога (13% от купона). Если ставка 15%, проверьте — не попали ли в порог прогрессии.
Налог должен быть удержан точно в дату выплаты купона (или на следующий рабочий день). Если дата не совпадает — обратитесь в поддержку.
Если налог не удержан или сумма неправильная, пишите в чат брокеру. Приложите скриншот отчёта. Ошибки исправляют в течение 3–5 дней.
На ИИС-3 налог с купонного дохода не удерживается до закрытия счёта. При закрытии через 5 лет весь доход освобождён от НДФЛ.
Да, при продаже облигации купонный накопленный доход (НКД) облагается НДФЛ как купонный доход. Ставка та же — 13~15%.
Нет. Ставка ЦБ меняет только размер купона, а налог берётся с фактически полученного купона по стандартной ставке НДФЛ.
Купон выплачивается в валюте, налог пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. НДФЛ удерживают в рублях.
Если брокер — российский налоговый агент, декларация не нужна. Если брокер иностранный или не удержал налог — подавайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
