С 1 января 2026 года порядок налогообложения деривативов не изменился. Для резидентов РФ ставка НДФЛ — 13%. Разберём на реальных цифрах, как отчитаться по фьючерсам Brent и CFD на нефть.
Для налоговых резидентов — 13% с чистого дохода (доход минус расходы, включая комиссии брокера и биржи). Если за год общий доход превышает 5 млн ₽, то с суммы сверх — 15%. Нерезиденты платят 30%.
Да, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Иностранный брокер не является налоговым агентом в РФ. Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода (дата закрытия позиции).
Справки о доходах от брокера: для российского — 2-НДФЛ и брокерский отчет; для иностранного — выписка по счету с разбивкой по сделкам. Также пригодятся реквизиты для возврата налога (счёт в банке). Декларацию подают через ЛК налогоплательщика или лично в ИФНС.
Суммируйте все положительные вариационные маржи по контракту (доход) и вычтите все отрицательные (расход). Разница — финансовый результат. Прибавьте сальдо по сделкам купли-продажи контрактов (разница цен покупки и продажи). Итог — налоговая база.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% от суммы) и минимум 1 000 ₽. Если не уплатить налог до 15 июля — пени по ключевой ставке ЦБ за каждый день. Доказывать свою правоту придётся через суд.
Нет, если CFD не торгуются на организованных торгах (внебиржевые). Убыток от внебиржевых производных инструментов не сальдируется с прибылью от биржевых деривативов. Учитывайте этот нюанс при формировании портфеля.
Да, через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. Понадобится подтверждённая учётная запись на Госуслугах или регистрация с помощью электронной подписи.
| Параметр | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Цена при покупке одного контракта (21.03.2026) | 5 320 ₽ | Стоимость шага цены 0,001$ · курс ЦБ 92,3 ₽/$ |
| Цена при продаже (15.06.2026) | 6 480 ₽ | Разница в цене +1 160 ₽ |
| Вариационная маржа за период | + 840 ₽ | Положительные изменения — 750 ₽, отрицательные — -90 ₽ |
| Итоговый доход | 2 000 ₽ | 1 160 + 840. Комиссии брокера и биржи вычитаются (упрощённо — 50 ₽). Налог 13% = 260 ₽ |
| Критерий | Фьючерсы на Brent (Мосбиржа) | CFD на нефть (иностранный брокер) |
|---|---|---|
| Налоговый агент | Российский брокер удерживает налог (в 2026 — большинство удерживает) | Налоговый агент отсутствует — вы обязаны сами подать 3-НДФЛ |
| Курсовая переоценка | Не применяется (рублёвые инструменты) | Доход в валюте пересчитывается по курсу ЦБ на дату каждой сделки — сложнее учёт |
| Сальдирование убытков | Внутри группы деривативов разрешено (кроме опционов) | Сальдирование между CFD и биржевыми инструментами чаще всего запрещено |
| Сроки уплаты | Брокер удерживает налог при выплате дохода; декларация не требуется | До 15 июля года, следующего за отчётным |
| Риск ошибки при расчёте | Минимальный — брокер предоставляет готовый отчёт | Высокий — все расчёты вручную, легко ошибиться с курсами и комиссиями |
Запросите у брокера отчёт о сделках и справку 2-НДФЛ (для российского) или выписку по счёту (для иностранного). Убедитесь, что отчёт содержит даты и суммы в рублях.
Определите доход по каждому инструменту: для фьючерсов — сальдо вариационной маржи и разницы цен купли-продажи; для CFD — суммарный финансовый результат. Вычтите комиссии.
Используйте личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС). Выберите форму 3-НДФЛ за 2026 год. В разделе «Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами» внесите данные приложения 2 «Доходы от источников в РФ».
Отправьте готовую форму до 30 апреля 2027 года через ЛК или лично в ИФНС. Подпишите электронной подписью (усиленной квалифицированной или простой, оформленной в ЛК). Сохраните квитанцию о приёме.
Сформируйте платежку в ЛК ФНС или через банк по реквизитам ИФНС. Крайний срок — 15 июля 2027. Не забудьте оплатить штрафы и пени, если опоздали с подачей. Рекомендуем сохранить платёжные поручения.
Да, через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. Понадобится подтверждённая учётная запись на Госуслугах или регистрация с помощью электронной подписи.
Налог, указанный в 3-НДФЛ, нужно перевести до 15 июля 2027 года. Если срок выпадает на выходной — переносится на следующий рабочий день.
Направьте брокеру письменный запрос. Если брокер ликвидирован или не отвечает — используйте собственные отчёты о сделках (выписки по счёту). Риск ошибки возрастает, обратитесь к налоговому консультанту.
Нет, налог платится только с положительного дохода. Убыток можно перенести на будущие периоды (в пределах 10 лет) по операциям с ценными бумагами и производными, которые обращаются на организованном рынке. Подтверждайте убытки отчётами.
Для биржевых фьючерсов — код 1520 «Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке». Для внебиржевых CFD — код 1530 «Доходы по займам, векселям, депозитам и прочим инструментам». Уточните в инструкции ФНС.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
