Сальдирование — это учёт прибыли и убытка по разным счетам в рамках одного налогового периода. Для инвесторов с ИИС-3 и обычными брокерскими счетами это легальный способ снизить налог к уплате. Но схема работает не со всеми счетами, и есть жёсткие сроки.
Это сложение прибыли и убытка от сделок с ценными бумагами за один календарный год. Если по одному счёту вы заработали 1 млн ₽, а по другому потеряли 200 тыс. ₽, то НДФЛ заплатите только с 800 тыс. ₽. Применяется к налоговой базе по операциям с ЦБ и производным инструментам, включая ИИС-3.
Только два типа: обычный брокерский счёт и ИИС третьего типа (ИИС-3). Они должны быть открыты на ваше имя в одном или разных брокерах. Сальдировать ИИС «старого» образца (с вычетом на взнос) с внешними счетами запрещено — налоговая база внутри такого ИИС считается изолированно.
Убыток текущего года нельзя сальдировать с прибылью будущих лет, если они лежат на разных счетах. Перенос убытка на будущие периоды работает только внутри одного счёта. Сальдирование — строго за один календарный год: подаёте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. С 2025 года ФНС может провести сальдирование автоматически по данным брокеров, но подстраховываться заявлением — ваша ответственность.
Можно. Операции внутри ИИС-3 формируют налоговую базу, которая суммируется с базой по обычному счёту за тот же год. Например, в 2026 году вы продали бумаги на ИИС-3 с прибылью 300 тыс. ₽, а на брокерском счёте зафиксировали убыток 150 тыс. ₽. Налоговая база — 150 тыс. ₽. Для этого подаёте одну декларацию 3-НДФЛ, куда включаете данные по обоим счетам, включая купоны (они ставятся отдельно по ставке 13%).
Убыток по обычному счёту за 2026 год можно сальдировать с прибылью по ИИС-3 за 2026 год, несмотря на то, что ИИС открыт раньше. Важно: сальдируются только результаты одного календарного года. Переносить убыток с 2025 года на прибыль 2026 года между разными счетами нельзя. Если убыток за 2025 год остался на обычном счёте, его переносят вручную по правилам ст. 220.2 НК РФ — только в будущие периоды по этому же счёту.
Сами брокеры автоматическое сальдирование между разными счетами не делают — это ваша задача. С 2025 года ФНС обязана собирать данные от всех брокеров и может проводить сальдирование бесшовно, алгоритм пока тестируется. На 2026 год надёжнее подать 3-НДФЛ самостоятельно (через ЛК ФНС). Если у вас несколько брокеров, запросите в каждом справку 2-НДФЛ за 2026 год по форме до 1 марта 2027-го, и внесите данные в декларацию — программа сама сложит базы.
Нет. Купоны облагаются отдельно по ставке 13%. Сальдирование работает только внутри налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными инструментами. Убыток от купли-продажи не уменьшает налог на купонный доход.
| Тип счета | Лимит вычета / ставка | Возможность сальдирования с другими счетами |
|---|---|---|
| Обычный брокерский | НДФЛ 13% / 15% (с дохода >5 млн ₽) | Можно с любым обычным счётом + ИИС-3 |
| ИИС третьего типа | НДФЛ с прибыли 13% / 15% + вычет на взнос до 400 тыс. ₽ в год | Можно с любым обычным счётом + ИИС-3 (другого владельца — нет) |
| ИИС «старого» типа (ИИС-1 / ИИС-2) | Налог 0% при сроке >3 лет (тип А/Б), но без сальдирования | Запрещено — база изолирована |
| Совокупность всех ИИС на одного человека | Суммарный лимит взносов — 1 млн ₽ в год | Только внутри одного типа ИИС (ИИС-3) |
| Критерий | Внутри одного счёта | Между разными счетами |
|---|---|---|
| Механизм | Результаты сделок, купонов, ПФИ суммируются автоматически брокером | Требуется подача единой декларации 3-НДФЛ |
| Ограничения по счетам | Применимо к любому счёту, включая ИИС всех типов | Только ИИС-3 + обычные счета; ИИС-1/2 исключены |
| Перенос убытков | Можно перенести убыток на будущие периоды (до 10 лет) по этому же счёту | Перенос на будущее между разными счетами невозможен |
| Сроки для заявления | Брокер сам удерживает налог по итогам года | До 30 апреля 2027 года подать 3-НДФЛ за 2026 год |
| Риски | Минимальны — брокер действует как налоговый агент | Штраф за неподачу декларации (5% от неуплаченного налога в месяц, но не более 30%) |
Определите, есть ли у вас обычный брокерский счёт и/или ИИС-3. ИИС-1 или ИИС-2 не участвуют — их базы изолированы. Если у вас только ИИС-3, сальдируйте его с любым обычным счётом на ваше имя.
До 1 марта 2027 года каждый брокер выдаст справку о доходах за 2026 год. Запросите электронную версию через личный кабинет брокера. В справке будет отдельно выделена прибыль/убыток по операциям с ЦБ и сумма купонов.
Войдите в личный кабинет на nalog.gov.ru Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ». Добавьте данные по каждому счёту — программа сама суммирует налоговые базы. Укажите прибыль с зачётом убытка. Купоны укажите отдельным блоком (ставка 13%), они не сальдируются с убытками от продаж.
Декларацию за 2026 год подавайте до 30 апреля 2027 года. Иначе ФНС выставит налог без учёта убытков по другому счёту — придётся подавать уточнёнку или платить больше. После подачи проверьте начисление в разделе «Налоги»: сальдирование должно отразиться в уменьшении суммы к уплате.
В случае встречной проверки храните справки брокеров и выписки по сделкам за 2026 год. Срок хранения для налоговой — 4 года после подачи декларации. Особенно важно, если вы сальдируете убыток на одном счету с прибылью на другом — ФНС может запросить детализацию.
Нет. Купоны облагаются отдельно по ставке 13%. Сальдирование работает только внутри налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными инструментами. Убыток от купли-продажи не уменьшает налог на купонный доход.
Все три можно сальдировать между собой. Подаёте одну 3-НДФЛ, в которой суммируете прибыли и убытки со всех трёх счетов. Главное — чтобы ни один из них не был ИИС-1/2.
Если после сложения результатов по всем участвующим счетам прибыль равна нулю или отрицательна, НДФЛ не начисляется. Декларацию подать всё равно нужно — для фиксации убытка (он переносится на будущее внутри счёта, где был убыток).
С 2025 года ФНС внедряет механизм «плоского» учёта по единому налоговому счету. Полностью бесшовно процесс запустят к 2028 году. Пока лучше подавать 3-НДФЛ самостоятельно — до апреля 2027 за отчёт 2026 год.
Нет. Сальдирование результатов не затрагивает лимит на взносы (400 тыс. ₽ в год для вычета на взнос). Вычет по взносам заявляется отдельно. Сальдирование уменьшает налог с торговой прибыли, но не уменьшает базу для вычета.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
