Убыток от продажи ETF на золото или нефть можно зачесть в счёт будущей прибыли от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Лимит — не более 50% от налоговой базы текущего года, срок переноса — до 10 лет. Механизм закреплён в ст. 220.1 НК РФ, порядок не изменился по сравнению с 2024-2025 годами.
Только ETF, зарегистрированные в РФ как ценные бумаги, и иностранные ETF, если их проспект эмиссии зарегистрирован в РФ. Под сырьевые ETF подходят: FXGD (золото), BND (нефть), а также аналоги от других управляющих. Убыток от продажи паёв БПИФ (биржевых ПИФ) также переносится, если фонд инвестирует в сырьё и торгуется на Мосбирже.
Для ETF на Мосбирже — код 1530 «Доходы от реализации ценных бумаг». Для иностранных ETF — код 1531 «Доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке». Убыток списывается по коду 201 «Убыток от операций с ценными бумагами».
Нет. Перенос разрешён только между доходами от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ). Дивиденды, купоны по облигациям, проценты по вкладам — отдельная налоговая база, убыток по ETF на них не засчитывается.
Только от прибыли, полученной по операциям с ценными бумагами и ПФИ за текущий год. Например, если у вас прибыль 100 000 ₽ от продажи акций, а убыток от ETF — 200 000 ₽, то зачесть можно не более 50 000 ₽. Оставшиеся 150 000 ₽ переносится на следующие периоды.
Да. Срок переноса — 10 лет, считая с года, следующего за убыточным. Убыток 2025 года можно зачесть в 2026-2035 годах. Переносить на более ранние периоды (ретроспективно) нельзя.
Да. Без декларации за убыточный год налоговая не признаёт убыток, и перенос станет невозможен. Подать 3-НДФЛ с нулевой базой и заполненным листом «Расчёт убытков» нужно до 30 апреля года, следующего за убыточным.
Да, правило едино: убыток фиксируется в момент реализации (продажи) ценной бумаги. Внебиржевая сделка не исключение, но потребуется договор купли-продажи и подтверждение перехода прав.
| Параметр | Значение | Нюансы |
|---|---|---|
| Срок переноса | До 10 лет | С года, следующего за убыточным: убыток 2025 → перенос до 2035 |
| Лимит зачёта за год | Не более 50% от прибыли по ЦБ и ПФИ | Остаток убытка переносится на следующие годы в пределах 10 лет |
| База для зачёта | Только операции с ценными бумагами и ПФИ | Дивиденды, купоны, проценты — отдельная база, не смешивать |
| Подтверждающие документы | Брокерский отчёт + декларация 3-НДФЛ | Без отчёта брокера ФНС откажет в переносе |
| Критерий | С переносом убытка | Без переноса |
|---|---|---|
| Налог при нулевой прибыли в текущем году | 0 ₽ (убыток переносится дальше) | 0 ₽, но убыток «сгорает» безвозвратно |
| Налог при прибыли 100 000 ₽ и убытке 60 000 ₽ | База = 100 000 - 30 000 (50% лимит) = 70 000 ₽ → НДФЛ = 9 100 ₽ | База = 100 000 ₽ → НДФЛ = 13 000 ₽ (экономия 3 900 ₽) |
| Обязанность подавать декларацию | Да, каждый год, даже если прибыли нет | Нет, если нет налога к уплате |
| Срок хранения документов | Не менее 3 лет после последнего года переноса | Не обязателен, но рекомендован 3 года |
| Риск потери убытка при смене брокера | Убыток сохраняется, если есть статистика по счёту | Данные о сделках уходят, восстановить невозможно без отчёта |
Запросите у брокера (или скачайте в личном кабинете) сводный отчёт по сделкам и расчёт финансового результата за весь календарный год. Убедитесь, что итоговый убыток по ETF указан отдельно.
Заполните в программе «Декларация» раздел «Доходы от реализации ценных бумаг», лист «Расчёт убытков». Укажите сумму убытка, код 201. Если прибыли за этот год не было, поставьте «0» в поле «Налоговая база».
Отправьте через ЛК ФНС, Почтой России или лично в инспекцию. Приложите скан отчёта брокера. После камеральной проверки убыток будет зафиксирован.
В декларации за год, когда появилась прибыль от ЦБ/ПФИ, укажите в листе «Расчёт убытков» оставшуюся сумму убытка. Лимит зачёта — 50% от прибыли. Остаток автоматически перенесётся на следующий год.
Ведите таблицу убытков: год возникновения, остаток, зачтённые суммы. При смене брокера сохраняйте все отчёты — ФНС может запросить подтверждение на любой стадии.
Да, правило едино: убыток фиксируется в момент реализации (продажи) ценной бумаги. Внебиржевая сделка не исключение, но потребуется договор купли-продажи и подтверждение перехода прав.
Нет, это разные корзины. Дивиденды (код 1010) и купоны (код 1011) облагаются отдельно, убыток по ETF на них не переносится.
Нет, перенос строго индивидуальный. Каждый налогоплательщик учитывает только свой инвестиционный доход/убыток.
Убыток считается не зафиксированным, и перенос невозможен. Исключение — если ФНС сама выявила убыток при камеральной проверке (маловероятно), но лучше подать декларацию с опозданием — штраф за неподачу 5% от суммы налога (если налога нет — 1000 ₽).
С 2025 года убыток от продажи/списания заблокированных активов учитывается по правилам ст. 220.1 НК РФ при условии, что сделка произошла на организованном рынке и есть документальное подтверждение.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
