С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала НДФЛ (налога на доход физических лиц). Вместо единой ставки 13% теперь применяются разные ставки в зависимости от размера дохода. От 13% до 22%. Это означает, что высокодоходные граждане платят больше налога. Рассмотрим, как работает новая шкала и как это повлияет на вашу зарплату и инвестиции.
Ставки: 13% до 2,4 млн рублей, 15% от 2,4–5 млн, 18% от 5–20 млн, 20% от 20–50 млн, 22% свыше 50 млн. Ставки применяются поэтапно. Если доход 3 млн: первые 2,4 млн облагаются 13%, остаток 0,6 млн облагаются 15%.
Пример: доход 3 млн. От 0 до 2,4 млн: 2,4 млн × 13% = 312 000. От 2,4 до 3 млн: 600 000 × 15% = 90 000. Итого налог = 402 000. Чистый доход = 2,598 млн.
Применяется на: зарплату, дивиденды, авторский гонорар, доход от аренды, прибыль от продажи имущества. НЕ применяется на: социальные пособия, проценты по депозитам (облагаются отдельно).
Действует с 1 января 2025 года. В последующие годы пороги индексируются на инфляцию (обычно в январе каждого года). Например, в 2026 году порог 2,4 млн может увеличиться на 2–3%.
Работники с доходом до 2,4 млн в год: ничего не меняется (13%). Работники с доходом свыше 2,4 млн: платят больше налога. Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу, что может снизить применяемую ставку.
Дивиденды облагаются по прогрессивной шкале. Инвестор с доходом 5 млн от дивидендов платит больше налога. Убытки могут компенсировать прибыль (инвестиционный вычет тип А). ИИС даёт вычет типа Б на 4% от пополнения.
| Доход 1 млн руб | Налог 130 000 (13%) | Чистый доход 870 000 |
|---|---|---|
| Доход 3 млн руб | Налог 402 000 (13,4%) | Чистый доход 2 598 000 |
| Доход 10 млн руб | Налог 1 602 000 (16%) | Чистый доход 8 398 000 |
| Доход 100 млн руб | Налог ~17,5 млн (17,5%) | Чистый доход ~82,5 млн |
Сложите все доходы за год: зарплату, бонусы, дивиденды, авторский гонорар.
Если есть вычет на образование, медицину, жилье, вычтите его из дохода.
Первые 2,4 млн облагаются 13%, 2,4–5 млн облагаются 15%, и т.д.
Например, доход 7 млн: 2,4 млн × 13% + 2,6 млн × 15% + 2 млн × 18%.
Эффективная ставка = налог / доход. Результат должен быть между 13% и 22%.
«Прогрессивная шкала НДФЛ — это попытка государства собрать больше налога с высокодоходных граждан. До 2,4 млн — ничего не меняется (13%). Выше — платите больше. Используйте вычеты для оптимизации.»
— автор клуба, @tradernocry · 1,5+ года практикиПлатить 13% на всю сумму. Ставка 15% начинается только с суммы сверх 2 400 000.
Все доходы суммируются в одну налоговую базу. Если зарплата 2 млн и дивиденды 1,5 млн, итого 3,5 млн.
Нет, пенсия не облагается налогом и не учитывается в налоговой базе.
Да, пороги индексируются на инфляцию обычно в январе каждого года.
Доход считается по факту за год (с января по декабрь). Если вы работали только с июня, доход за год будет меньше.
Нет, ставка на зарплату устанавливается законом и не зависит от выбора компании.