Если в одном году вы получили убыток по ценным бумагам, а в другом — прибыль, налоговая база уменьшается на сумму прошлых потерь. Зачёт работает только внутри одной налоговой корзины: убыток по акциям не закроет прибыль по фьючерсам. Перенос возможен на срок до 10 лет вперёд, но оформить его нужно самостоятельно через 3-НДФЛ.
Переносятся убытки по двум корзинам: ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ (акции, облигации, ETF), и ПФИ, обращающиеся на ОРЦБ (фьючерсы, опционы на биржах). Срок переноса — до 10 лет. Убытки по внебиржевым ПФИ и бумагам не-ОРЦБ переноса не имеют и в зачёт не идут. Крипта в реестр переносимых убытков по НК РФ 2026 не входит.
Да — обе бумаги относятся к корзине ОРЦБ, поэтому убыток по акциям уменьшает налоговую базу по облигациям того же года. Купонный доход по облигациям при этом входит в ту же корзину с 2021 года. Нюанс: если убыток превышает прибыль текущего года, остаток переносится вперёд, а не назад.
Убыток текущего года брокер учитывает сам при удержании НДФЛ. Перенос убытков прошлых лет — только через декларацию 3-НДФЛ: брокер этого не делает. Потребуется справка об убытках от брокера и заполнение Приложения 8 декларации. Подробный алгоритм — на странице Т-Банка по теме переноса убытков.
До 10 лет, следующих за годом убытка. Убыток 2020 года можно применить к прибыли не позднее 2030-го. Если за 10 лет прибыли не было — убыток сгорает. Очерёдность: более ранние убытки используются первыми (FIFO по годам). Пропустить год и применить только часть — можно.
В декларации заполняется Приложение 8 «Расчёт налоговой базы по операциям с ценными бумагами». Туда вносятся убытки предыдущих лет, подтверждённые справками от брокера. Налоговый орган проверяет соответствие корзин. Заявить вычет можно в течение 3 лет после года, в котором образовалась переплата НДФЛ. Инструкция по заполнению — на nalogiexpert.ru.
Нет. Криптовалюта в НК РФ квалифицируется как иное имущество (ст.220), а не как ценная бумага ОРЦБ. Убыток по крипте не переносится и не уменьшает базу по акциям. Прибыль от продажи крипты — отдельная база 13–15%, без сальдирования с биржевыми инструментами. Это одно из ключевых ограничений, о которых пишет investbro.ru.
Каждый брокер выдаёт отдельную справку. В декларации убытки от разных брокеров суммируются по каждой корзине вручную. Брокеры между собой данными не обмениваются — сводную картину составляет сам инвестор в 3-НДФЛ.
| Тип инструмента | Перенос убытка | Зачёт внутри года |
|---|---|---|
| Акции и облигации ОРЦБ | До 10 лет вперёд | С прибылью по той же корзине ОРЦБ |
| Фьючерсы и опционы ОРЦБ | До 10 лет вперёд | Только с прибылью по ПФИ ОРЦБ |
| Внебиржевые ПФИ и бумаги | Не переносится | Отдельная корзина, убыток сгорает |
| Криптовалюта | Не переносится | Отдельная база, зачёт с ОРЦБ невозможен |
| Критерий | Зачёт в текущем году | Перенос из прошлых лет |
|---|---|---|
| Кто применяет | Брокер автоматически | Инвестор через 3-НДФЛ |
| Документы | Не нужны | Справка об убытках от брокера |
| Срок подачи | Не требуется | До 30 апреля следующего года (или 3 года за переплатой) |
| Ограничение по корзинам | Да — только внутри ОРЦБ или ПФИ | Да — те же корзины, смешивать нельзя |
| Возврат уже удержанного НДФЛ | Нет (удержание снижается) | Да — возврат через налоговый орган |
Обратитесь к брокеру за справкой об убытках по годам — отдельно по корзине ОРЦБ и по ПФИ. Без этого документа налоговая не примет вычет.
Брокер формирует её автоматически по итогам года. Нужна для подтверждения суммы удержанного налога, который предстоит вернуть.
В Приложении 8 укажите прибыль текущего года и убытки прошлых лет по каждой корзине отдельно. Алгоритм заполнения — на nalogiexpert.ru и в личном кабинете ФНС.
Декларацию и справки об убытках подайте через личный кабинет nalog.ru или лично в инспекцию. Срок — до 30 апреля года, следующего за отчётным.
ФНС проверяет декларацию до 3 месяцев, затем ещё месяц на перечисление возврата. Статус отслеживается в личном кабинете налогоплательщика.
Каждый брокер выдаёт отдельную справку. В декларации убытки от разных брокеров суммируются по каждой корзине вручную. Брокеры между собой данными не обмениваются — сводную картину составляет сам инвестор в 3-НДФЛ.
Да. Убыток «замораживается» и ждёт года с прибылью. Декларацию с переносом подавать не нужно в те годы, когда налоговая база равна нулю, — достаточно сохранить справки от брокера для будущего применения.
По бумагам, торгующимся на иностранной бирже (не ОРЦБ по классификации НК РФ), убытки переносу не подлежат. Если иностранные бумаги торгуются на Московской или СПБ бирже и включены в котировальные списки — режим ОРЦБ применяется, но уточняйте статус конкретной бумаги.
Срок исковой давности по возврату НДФЛ — 3 года. Если прибыль была в 2023-м, а декларацию не подали — вернуть налог за 2023-й можно до конца 2026 года. Сам убыток при этом продолжает действовать ещё в пределах 10-летнего срока переноса.
Нет. Купоны облигаций с 2021 года входят в базу ОРЦБ и сальдируются с убытками по бумагам. Дивиденды российских акций — отдельная база, убытки по бумагам её не уменьшают. Дивиденды иностранных эмитентов — тоже отдельно, и здесь перенос убытков не работает.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
