Регистрация в реестре майнеров ФНС: пошаговая инструкция 2026

Регистрация обязательна для физических лиц, ИП и организаций, чьё фактическое потребление электроэнергии на майнинг превышает 6 000 кВт·ч в месяц. Порог считается по каждому адресу объекта в отдельности. Если добыча ведётся на нескольких площадках, порог применяется к каждой. Тех, кто добывает меньше лимита, регистрация не касается, но декларировать доход всё равно придётся: НДФЛ начисляется с любой суммы. Риск: порог потребления могут снизить, поэтому даже мелким майнерам рекомендуется следить за изменениями в 221-ФЗ.

Заявление подаётся через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru в разделе «Майнинг цифровой валюты». Альтернативный способ — бумажное заявление в территориальную инспекцию ФНС по месту регистрации. Срок рассмотрения — 10 рабочих дней, после чего присваивается идентификатор в реестре. Нюанс: если ФНС запросит дополнительные документы (договор с энергоснабжающей организацией, сведения об оборудовании), срок продлевается ещё на 10 дней.

За ведение майнинга сверх лимита без включения в реестр предусмотрен административный штраф. Для физлиц — до 50 000 ₽, для ИП — до 200 000 ₽, для юрлиц — до 1 000 000 ₽ за каждый эпизод нарушения. Дополнительно ФНС вправе доначислить налог с дохода от продажи монет, начисленного расчётным путём, плюс пени. Регистрация снимает риск, но не освобождает от ежеквартальной отчётности об объёмах добычи.

Нет, транзакции отдельно не уведомляются. Майнер подаёт сведения об объёме добытой цифровой валюты ежеквартально — через тот же личный кабинет. Декларация 3-НДФЛ с расчётом налога подаётся раз в год, до 30 апреля следующего года. Налоговая база — рыночная стоимость монет на дату их получения (добычи), подтверждённая данными криптобирж. Нюанс: методику определения рыночной стоимости ФНС пока не унифицировала, что создаёт риск споров при проверке.

При применении общего режима (НДФЛ) майнер вправе учесть документально подтверждённые расходы: стоимость электроэнергии, аренду помещения, амортизацию оборудования. Для этого нужно сохранять квитанции и договоры. ИП на УСН «доходы минус расходы» применяют ставку 15% с чистой прибыли. Физлица без ИП платят 13% (или 15% с суммы сверх 5 млн ₽/год) от дохода за вычетом расходов, но право на вычет расходов для физлиц по майнингу законодательно закреплено не так чётко, как для ИП, — это риск при налоговой проверке.

Если фактическое потребление упало ниже порога, майнер вправе подать заявление об исключении из реестра. Пока статус активен, обязанность ежеквартальной отчётности сохраняется. Самостоятельное прекращение деятельности без уведомления ФНС не освобождает от штрафа за непредставление отчётности за прошедшие кварталы. Рекомендация: фиксировать показания счётчика ежемесячно и хранить данные не менее трёх лет на случай проверки.

Порог установлен как «более 6 000 кВт·ч» — то есть ровно 6 000 под регистрацию не подпадает. При потреблении 6 001 кВт·ч и выше регистрация обязательна. Рекомендуется держать запас и при приближении к порогу фиксировать показания счётчика письменно.