Единый сельхозналог ЕСХН: для аграрного бизнеса

ЕСХН подходит ИП и ООО, которые занимаются сельским хозяйством: производство сельхозпродукции (выращивание зерна, овощей, фруктов), животноводство (разведение крупного рогатого скота, свиней, птицы), рыбоводство, пчеловодство. Условие: доходы от сельхозпроизводства должны быть не менее 70% от всей выручки.

Примеры: фермер растит пшеницу и продаёт оптом (сельхоз 100%) → подходит ЕСХН. ООО занимается животноводством и перерабатывает мясо (70% + 30% переработка) → подходит. Но если компания торгует овощами в розницу (это торговля, не производство), ЕСХН может не подойти.

Ставка ЕСХН — 6% от доходов. Это означает, что налог считается на валовую выручку, а не на разницу (доход минус расходы). Например, доход 1 млн рублей = налог 60 тыс. Расходы не вычитаются.

Но есть исключение: если в течение квартала (или другого налогового периода) убыток (расходы больше доходов), налог не платится или рассчитывается иначе. Минимально не платишь.

Оба — 6% налог, но на разных базах. ЕСХН — 6% от валовой выручки (расходы не вычитаются). УСН 6% — тоже 6% от валовой выручки, но можно совмещать с другими видами деятельности (что запрещено на ЕСХН). Важно: на ЕСХН нет взносов на сельхоз, а на УСН 6% они платятся (50 тыс./год).

Пример: фермер на ЕСХН платит 6% налога. Фермер на УСН 6% платит 6% налога + 50 тыс. взносов. ЕСХН выгоднее на 50 тыс./год. Но ЕСХН требует лицензии и более сложную бухгалтерию.

Для перехода на ЕСХН нужно: (1) открыть или иметь ИП/ООО; (2) получить статус сельхозпроизводителя (обычно через администрацию региона или минсельхоз); (3) подать заявление в налоговую инспекцию на право применения ЕСХН; (4) вести бухгалтерию и подавать отчёты.

Вначале нужна регистрация на УСН (по умолчанию), потом подать уведомление о переходе на ЕСХН. Переход возможен с начала налогового периода (обычно с 1 января или с момента получения статуса сельхозпроизводителя).

На сельхозпроизводство взносы не требуются. Но если у ИП/ООО есть наёмные работники, взносы платятся на них (как на обычной системе). Если ИП работает один, взносы не платит.

Это один из основных преимуществ ЕСХН: экономия на взносах (~50 тыс./год для ИП без работников). Совокупная налоговая нагрузка на ЕСХН часто ниже, чем на УСН 6%.

Доходы от сельхозпроизводства (выручка от продажи культур, животных, молока и т.д.) делятся на всю выручку и должны быть минимум 70%. Расчёт по итогам налогового периода (обычно квартала или года).

Пример: ИП выращивает пшеницу (200 тыс./квартал) и продаёт семена (50 тыс./квартал). Всего выручка 250 тыс. Сельхоз = 200/250 = 80% → подходит для ЕСХН. Если добавить магазин (100 тыс. торговли), то 200/300 = 67% → не подходит.