Частые вопросы
Что делать, если налог с купона удержал иностранный депозитарий?
Заявите в ФНС налоговый кредит (ст. 232 НК РФ). Подайте декларацию, приложите документ об удержании налога за рубежом. Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, вы сможете уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного за рубежом налога (не более 13% от дохода).
Облагается ли налогом курсовая разница при продаже ETF на облигации?
Да. Разница между ценой продажи и покупки пая ETF облагается налогом как доход от продажи ценных бумаг. Для валютных ETF (FXRU, FXFA) курсовая разница между рублёвой ценой продажи и рублёвой ценой покупки также включается в налоговую базу. Ставка — 13% (или 15%). Для долгосрочных бумаг действует 3-летний вычет (ст. 219.1 НК РФ) — он применяется только к доходу от продажи, не к купонам.
Как уменьшить налог на купоны?
Законных способов немного. Используйте ИИС типа «Б» (доход) — купонный доход будет освобождён от налога при сроке счёта от 3 лет. Для простого брокерского счёта налоговых льгот на купоны нет. Вычеты (стандартный, имущественный, социальный) уменьшают общую базу по НДФЛ, включая купонный доход, но не отменяют налог.
Что будет, если не подать 3-НДФЛ, когда это обязательно?
Штраф — 5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (не более 30% от суммы и не менее 1 000 ₽). Плюс пени за несвоевременную уплату налога (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки). Если умышленно не подали — штраф до 40% от налога. Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчётным; уплата — до 15 июля.
Нужно ли платить налог с прибыли от продажи ETF, если я купил его дешевле, а продал дороже?
Да, это прирост капитала (ст. 214.1 НК РФ). Налоговая база = цена продажи — цена покупки — расходы на сделку (комиссии брокера, биржи, депозитария). Ставка — 13% (15%). Если убыток от продажи других бумаг, его можно сальдировать с прибылью (уменьшить налог). Срок подачи 3-НДФЛ — 30 апреля, уплата — 15 июля.
