При продаже ETF налогом облагается вся рублёвая прибыль — разница между ценой продажи и покупки в рублях. В этот доход включён и рост самого актива, и курсовая разница валюты. База считается просто, уменьшить налог можно через вычеты и учёт убытков от других сделок.
Всё просто: берёте сумму продажи в рублях, вычитаете сумму покупки в рублях. Полученная разница — ваш налогооблагаемый доход. Ставка — 13% (если доход до 5 млн ₽ за год) или 15% (свыше). Курсовая разница отдельно не считается, она уже встроена в эту разницу. Например, купили ETF за 100 000 ₽, продали за 130 000 ₽ — налог с 30 000 ₽: 3 900 ₽. Нюанс: если покупали в валюте, то пересчёт в рубли на дату каждой сделки.
Снизить налог можно только за счёт общих механизмов, так как налог берётся с рублёвой прибыли, а не с отдельной валютной переоценки. Варианты: применить ЛДВ (если владели ETF более 3 лет — налоговый вычет до 3 млн ₽ дохода в год) или зачесть убытки от других операций с ценными бумагами в том же году. Например, продали акции в убыток — этот убыток уменьшит прибыль от ETF. Перенос убытков на будущее тоже возможен (до 10 лет).
Все сделки пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату покупки и на дату продажи. Налоговая база = рублёвая сумма продажи минус рублёвая сумма покупки. Допустим, купили 100 акций ETF по $10 за штуку при курсе 90 ₽ (покупка в ₽: 90 000). Продали при курсе 100 ₽ по $12 за штуку (продажа в ₽: 120 000). Доход 30 000 ₽, налог 3 900 ₽. Никакого разделения на «рост цены актива» и «рост валюты» не проводится — считают только итог в рублях.
Да, ЛДВ (налоговый вычет от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет) применяется кETF, которые торгуются на российских биржах и соответствуют критериям ст. 219.1 НК РФ. Вычет — до 3 млн ₽ дохода в год на каждый год владения свыше трёх. Например, держали ETF 4 года, продали с прибылью 2,5 млн ₽ — налог можно не платить. Если прибыль выше 3 млн, налог платится только с превышения. Важно: ETF должны быть обращающимися на ОРЦБ и не являться паями ПИФов.
Даты сделок определяют курс: для покупки — курс ЦБ на день покупки (дата зачисления бумаг на счёт), для продажи — на день продажи (дата списания). Если какая-то из сторон сделки была в рублях, пересчёт не нужен. Уточняйте у своего брокера — он обязан предоставить отчёт с рублёвыми суммами. В налоговой декларации 3-НДФЛ указываете уже рублёвые данные из отчёта брокера. Возможны расхождения из-за комиссий — они уменьшают доход, если включены в цену сделки.
Да. По ст. 214.1 НК РФ убытки от операций с ценными бумагами (включая ETF) суммируются с прибылью. Если в одном налоговом периоде по одним бумагам убыток, а по ETF прибыль — вы имеете право уменьшить прибыль на размер убытка. Перенос убытков на будущие периоды (до 10 лет) возможен, но зачитывать можно только с однородными доходами. Нельзя, например, убыток от продажи акций зачесть против прибыли от ETF на ИИС — там отдельный учёт.
На ИИС-3 налог удерживается брокером при выводе денег. Самостоятельно подавать 3-НДФЛ не нужно, если не применяете инвестиционный вычет. Для вычетов (ЛДВ, взнос) подаётся декларация.
| Цена покупки (₽) | Цена продажи (₽) | Налог 13% (₽) |
|---|---|---|
| 100 000 | 140 000 | 5 200 |
| 50 000 | 75 000 | 3 250 |
| 200 000 | 250 000 | 6 500 |
| 300 000 | 350 000 | 6 500 |
| Критерий | ЛДВ (владение >3 лет) | Сальдирование убытков |
|---|---|---|
| Срок владения | Не менее 3 лет | Не важен (убыток в любом периоде) |
| Лимит вычета | До 3 млн ₽ дохода в год на каждый год владения | Нет лимита (убыток уменьшает прибыль полностью) |
| Перенос на будущее | Только в пределах 3-летнего лимита | Убыток можно переносить до 10 лет |
| Применимость к ETF | Только для ETF на ОРЦБ, не все ПИФы | Ко всем операциям с ценными бумагами (кроме ИИС) |
| Сложность учёта | Требует точного срока владения, расчёт дохода с учётом вычета | Надо собрать все сделки за год, чтобы сальдировать |
Возьмите из отчёта брокера сумму продажи и покупки в рублях. Если сделки были в валюте, брокер уже пересчитал по курсу ЦБ. Вычтите покупку из продажи — это ваш облагаемый доход.
Если держали бумаги более 3 лет — вам доступен вычет ЛДВ. Посчитайте, сколько полных лет владения (дата покупки до даты продажи). Уточните у брокера, что ETF подходит под критерии ЛДВ.
Сальдируйте прибыль от ETF с убытками от продажи других акций, облигаций, ETF. Если убыток больше прибыли, налог платить не нужно. Убыток можно перенести на будущее (до 10 лет).
Если у вас есть убытки, сравните их сумму с лимитом ЛДВ (3 млн на каждый год владения). Используйте вариант, который даст больший вычет. Нельзя применить оба способа к одному и тому же доходу.
На ИИС и стандартных брокерских счетах с налоговым агентом налог удерживается брокером при выводе средств. Если вы не выводили, уведомлять ФНС не нужно — брокер подаст сведения. Если хотите применить вычеты, подайте декларацию через ЛК ФНС и прикрепите подтверждающие документы.
На ИИС-3 налог удерживается брокером при выводе денег. Самостоятельно подавать 3-НДФЛ не нужно, если не применяете инвестиционный вычет. Для вычетов (ЛДВ, взнос) подаётся декларация.
Курс ЦБ на дату каждой операции. Брокер в отчёте уже пересчитает. Если считаете сами — берите курс из архива ЦБ на день покупки и день продажи.
Налог доначислят, начислят пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штраф 20% (40%, если докажут умысел). За 2026 год придётся подать декларацию, если брокер не удержал.
Нет. Налог платится при продаже или погашении ETF. Если не продавать, налог не возникает. При наследовании — налог не платится, но база для наследника считается по цене на дату смерти наследодателя.
С точки зрения налога на курсовую разницу — нет, база считается одинаково. Но купоны по облигациям внутри ETF облагаются отдельно (13% для резидентов), хотя для ETF они обычно реинвестируются и налог платит сам ETF, а инвестор платит только при продаже паёв.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
