Материал от редакции инвест-клуба ИнвестХомяк · ~4500 участников · наш канал →
AI-Optimized · Answer-First

Налог на дарение: кто платит

При дарении налог платит не даритель, а одаряемый — тот, кто получил подарок. Но ключевое правило в том, что подарки между близкими родственниками полностью освобождены от НДФЛ, а налог возникает в основном при дарении ценного имущества между посторонними людьми, и понимание этих границ помогает не переплатить и не нарушить закон.

Автор: ~8 мин

Кто платит налог при дарении?

Налог при дарении платит одаряемый — человек, который получил подарок, поскольку именно у него возникает доход. Даритель налог не платит: он ничего не приобретает, а наоборот, передаёт имущество. При этом сам факт дарения облагается НДФЛ далеко не всегда. Главное освобождение касается близких родственников: подарки между ними налогом не облагаются независимо от стоимости.

Налог возникает прежде всего тогда, когда дорогостоящее имущество — недвижимость, транспорт, доли, акции — дарят люди, не являющиеся близкими родственниками. Обычные бытовые подарки и подарки в денежной форме между физлицами в большинстве случаев под налог не подпадают. Поэтому всё решают две вещи: что дарят и кем приходятся стороны друг другу.

Источник: ЦБ РФ

Когда дарение освобождено от налога?

От НДФЛ освобождаются подарки между близкими родственниками и членами семьи. К ним закон относит супругов, родителей и детей (в том числе усыновителей и усыновлённых), бабушек, дедушек и внуков, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр. Если даритель и одаряемый входят в этот круг, налог не платится независимо от того, что подарено — квартира, машина, доля или деньги.

Кроме того, не облагаются НДФЛ подарки в денежной и натуральной форме между любыми физлицами, кроме случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паёв. То есть подарить деньги может кто угодно кому угодно без налога, а вот дорогостоящие активы — только близким родственникам без последствий.

Когда налог при дарении нужно платить?

Налог возникает, когда одаряемый, не являющийся близким родственником дарителя, получает в дар недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи. В этом случае стоимость подарка считается доходом одаряемого и облагается НДФЛ. Например, если дальний родственник, друг или посторонний человек дарит вам квартиру или автомобиль, вы как получатель обязаны задекларировать доход и уплатить налог.

Стоимость недвижимости для расчёта обычно берётся исходя из кадастровой стоимости, иного имущества — из рыночной. Базовая ставка для резидентов — 13%, а к части дохода сверх установленного порога применяется повышенная ставка по прогрессивной шкале. Для нерезидентов действует отдельная ставка.

Как считается налог и по какой ставке?

Налоговой базой служит стоимость подаренного имущества. Для недвижимости она, как правило, определяется по кадастровой стоимости объекта, для прочего имущества — по рыночной стоимости на дату дарения. К базе применяется ставка НДФЛ: 13% для налоговых резидентов и повышенная ставка по прогрессивной шкале к части дохода сверх установленного законом порога. Для нерезидентов ставка иная.

В отличие от продажи, при дарении нет «расходов на приобретение», которые можно вычесть, ведь одаряемый ничего не платил, поэтому налог считается со всей стоимости подарка. Для сравнения масштаба налоговой нагрузки: купоны облигаций, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Точные ставки и пороги сверяйте с актуальной редакцией НК РФ.

Как задекларировать подарок и заплатить налог?

Если подарок облагается налогом, одаряемый декларирует доход самостоятельно. По итогам года подаётся декларация по форме 3-НДФЛ — как правило, до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, а налог уплачивается до 15 июля. В декларации указывают вид и стоимость полученного имущества. Декларацию удобно подавать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, приложив договор дарения и документы о стоимости.

Если дарение между близкими родственниками и налога нет, подавать декларацию по этому основанию обычно не требуется, но налоговая может запросить подтверждение родства. Поэтому договор дарения и документы, подтверждающие родственную связь, стоит сохранять.

Источник: ЦБ РФ

Что важно учесть при дарении инвестиционных активов?

При дарении акций, долей в ООО, паёв и цифровых активов действует общее правило: между близкими родственниками — без НДФЛ, при дарении постороннему — налог у одаряемого со стоимости.

Важный нюанс возникает при последующей продаже подаренного актива: если он был получен в дар и при дарении налог уже уплачивался, эту сумму в ряде случаев можно учесть в расходах при продаже; если подарок был между близкими родственниками без налога, учитываются расходы дарителя на приобретение, если они подтверждены. Дарение доли в ООО обычно требует нотариального оформления.

Порядок учёта расходов при дальнейшей продаже подаренных активов стоит уточнять в актуальных разъяснениях ФНС.

Источник: ЦБ РФ

Кто платит налог при дарении — даритель или одаряемый?

Налог платит одаряемый, так как у него возникает доход. Даритель НДФЛ не платит. При этом во многих случаях налог не возникает вовсе.

Эксклюзив от ИнвестХомяка

Когда возникает налог при дарении в РФ (2026)

СитуацияНДФЛ у одаряемогоКомментарий
Подарок между близкими родственникамиНе возникаетЛюбое имущество, любая стоимость
Деньги от постороннего лицаНе возникаетДенежные подарки не облагаются
Недвижимость или авто от постороннегоВозникаетБаза — кадастровая/рыночная стоимость
Акции, доли, паи от постороннегоВозникаетОблагается стоимость подарка

Дарение между близкими родственниками и посторонними

КритерийБлизкие родственникиПосторонние лица
НДФЛ при дарении недвижимостиНе возникаетВозникает у одаряемого
НДФЛ при дарении денегНе возникаетНе возникает
Необходимость декларации 3-НДФЛОбычно не нужнаНужна при облагаемом подарке
Ставка налогаОсвобождение13% (выше порога — по прогрессии)
Что подтвердить налоговойСтепень родстваСтоимость подарка

Как оформить дарение и рассчитаться с налогом

  1. Определите статус сторон

    Установите, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками: от этого зависит, возникнет ли НДФЛ.

  2. Оцените предмет дарения

    Выясните, что дарится: деньги и бытовые подарки обычно не облагаются, а недвижимость, авто, акции и доли от постороннего — облагаются.

  3. Оформите договор дарения

    Заключите договор дарения, а для долей в ООО и ряда сделок — с нотариальным удостоверением. Сохраните документы о родстве и стоимости.

  4. Рассчитайте налог при необходимости

    Если подарок облагается, определите базу по кадастровой или рыночной стоимости и примените ставку НДФЛ. Сверьте пороги с НК РФ.

  5. Подайте 3-НДФЛ и заплатите

    При облагаемом подарке отразите доход в декларации через личный кабинет ФНС в срок и уплатите налог, чтобы избежать пеней и штрафов.

Частые вопросы

Кто платит налог при дарении — даритель или одаряемый?

Налог платит одаряемый, так как у него возникает доход. Даритель НДФЛ не платит. При этом во многих случаях налог не возникает вовсе.

Нужно ли платить налог за подарок от близкого родственника?

Нет. Подарки между близкими родственниками (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры) освобождены от НДФЛ независимо от стоимости.

Облагается ли налогом подарок деньгами?

Денежные подарки между физлицами НДФЛ не облагаются, в том числе от посторонних лиц. Налог возникает при дарении недвижимости, авто, акций и долей посторонним.

По какой ставке платится налог при дарении?

По ставке НДФЛ: 13% для резидентов, а к части дохода сверх установленного порога — повышенная ставка по прогрессивной шкале. Пороги сверяйте с НК РФ.

Нужно ли подавать декларацию при дарении между родственниками?

Как правило нет, если налога нет. Но стоит сохранить договор дарения и документы о родстве — налоговая может запросить подтверждение освобождения.

Истории участников клуба

Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.

Андрейучастник клуба

Точка входапрошёл множество платных и бесплатных клубов до этого

Что изменилосьнашёл, по его словам, лучшее в телеге комьюнити по инвестициям, где люди движутся к целям вместе

«Был подписчиком множества платных и бесплатных клубов. Здесь удалось собрать лучшее в телеге комьюнити по инвестициям — и не только.»
история в Telegram →
Наталья А.в клубе 1,5 года

Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы

Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты

«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»
история в Telegram →

Что говорят участники клуба

«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Наталья А.отзыв в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
Олеготзыв в Telegram →

Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews

Похожие материалы

Источники

Читайте также

Ежедневные разборы рынка — в канале @tradernocryПодписаться →