При выплате дивидендов по акциям Apple или Siemens налог удерживают дважды: сначала страна эмитента, потом Россия. Ваша задача — вернуть излишек через 3-НДФЛ. Без заявления налоговая удержит 13% с полной суммы дивиденда, а не с уже очищенной.
По США — 10% у источника (соглашение об избежании двойного налогообложения — СОИДН), итого в РФ доплачиваете 3% до 13%. По Германии — 26,375% у источника (включая солидарный сбор), но по СОИДН ставка 15%. Разницу в 11,375% возвращает немецкий брокер по вашему заявлению, иначе она уходит в бюджет ФРГ. В РФ доплачиваете до 13% от суммы ДО удержания.
Формула: НДФЛ РФ = (Сумма дивидендов до иностранного налога × 13%) − Фактически уплаченный иностранный налог (но не более 13% от той же суммы). Пример: дивиденд до налога — 100$, США удержали 10$ (10%). НДФЛ РФ = 100$ × 13% = 13$. Зачет — 10$. К доплате в РФ — 3$. Если иностранный налог выше 13% (например, Германия 26,375%), зачету подлежит только 13%.
Справка о доходах от иностранного брокера (форма 1042-S для США, Steuerbescheinigung для Германии) — перевод на русский с нотариальным заверением не обязателен, но ФНС может запросить. Подтверждение уплаты налога: платежное поручение брокера или выписка. Заявление на зачет налога (КНД 111252) — отдельный бланк, не в составе 3-НДФЛ. Итоговый пакет: декларация 3-НДФЛ + заявление на зачет + копии справок.
Все доходы пересчитываете в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дивиденда (дата зачисления на счет брокера). Если дивиденды пришли долларами — курс на этот день. Иностранный налог тоже пересчитываете в рубли по тому же курсу. Округление — до целых рублей по правилам арифметики. Копейки отбрасываете, если меньше 50, округляете вверх, если 50 и больше.
В приложении 1 к декларации 3-НДФЛ ставите код «2» — «доходы от источников за пределами РФ». Далее в разделе «Сумма налога, уплаченная за пределами РФ» указываете сумму в рублях. Отдельное заявление по форме КНД 111252 подаёте в ИФНС по месту учёта до подачи декларации или одновременно с ней. Без этого заявления налоговая не произведёт зачёт, а просто начислит НДФЛ со всей суммы.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Также блокировка счёта при долге свыше 10 000 ₽. Срок давности по налоговым претензиям — 3 года. Если дивиденды были в 2026 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2027. Неплательщика также могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ.
Да, можно. ФНС рассматривает любые суммы. Но расходы на перевод справки и усилия могут превысить возврат. Решение — зачесть налог в следующих периодах (перенос на будущее не предусмотрен, только зачёт текущего года).
| Эмитент | Дивиденд на акцию до налога | Итоговый налог к уплате в РФ после зачета |
|---|---|---|
| Exxon Mobil (XOM) | 0,99 $ | 0,03 $ (3% от суммы до вычета налога США) |
| Apple (AAPL) | 0,25 $ | 0,01 $ (3% от суммы до вычета налога США) |
| Siemens AG | 4,50 EUR | 0,00 EUR (налог Германии 15% по СОИДН покрывает 13% РФ) |
| Realty Income (O) | 0,26 $ | 0,01 $ (3% от суммы до вычета налога США) |
| Критерий | ИИС тип А (с вычетом взносов) | ИИС тип Б (с вычетом дохода) |
|---|---|---|
| Освобождение от налога | Нет — дивиденды облагаются в полном объёме | Да — доход от дивидендов освобождается от НДФЛ, но зачет налога США/Германии не применяется |
| Возврат налога | Зачёт через 3-НДФЛ, возврат разницы | Налог у источника (США/Германия) не возвращается |
| Лимит вычета | 400 000 ₽ в год (взнос) | Доход до 30 млн ₽ (для 2025—2026) |
| Когда выгоднее | Если сумма дивидендов <= 52 000 ₽/год | Если дивиденды > 52 000 ₽/год (экономия на 13% превышает потерю зачёта) |
| Риск | Потеря вычета при досрочном закрытии счёта | Потеря льготы при выводе средств до 3 лет |
Запросите у иностранного брокера справку 1042-S (США) или Steuerbescheinigung (Германия) за 2026 год. Они приходят до 15 марта 2027. Без них зачёт невозможен.
На сайте nalog.gov.ru через Госуслуги. Выберите «3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн». Система подтянет данные из ИИС, но иностранные дивиденды придется вносить вручную.
В разделе «Доходы за пределами РФ» — страну, код дохода (дивиденды — 1010), сумму в валюте и рублях. В поле «Сумма налога, уплаченная за пределами РФ» — пересчитанный в рубли иностранный налог.
Скачайте бланк КНД 111252 на nalog.gov.ru. Заполните: период, сумму налога, страну. Прикрепите сканы справок. Отправьте через ЛК или лично в ИФНС.
Камеральная проверка — до 3 месяцев. После неё деньги поступят на расчётный счёт в течение 30 дней. Ускорение — если подать заявление на возврат (форма КНД 1150058) вместе с декларацией.
Да, можно. ФНС рассматривает любые суммы. Но расходы на перевод справки и усилия могут превысить возврат. Решение — зачесть налог в следующих периодах (перенос на будущее не предусмотрен, только зачёт текущего года).
Запросить письменный отказ. В 3-НДФЛ укажите расчёт налога самостоятельно на основе выписки с указанием удержанного налога. Риск — ФНС может отказать в зачёте. Альтернатива — подать декларацию без зачёта, уплатить 13% и потом через суд добиваться возврата налога США.
РДР приравниваются к российским ценным бумагам — налог удерживает брокер в РФ как налоговый агент по ставке 13%. Зачёт иностранного налога не нужен, так как удержание уже произошло в России.
Да. На ИИС-А вы обязаны подать 3-НДФЛ и зачесть налог. На ИИС-Б доход освобождён от НДФЛ, зачёт не применяется — налог США/Германии вы теряете. Выбирайте ИИС-Б, если планируете дивиденды больше ~50 000 ₽ в год.
Основная ставка НДФЛ осталась 13%. Лимит на ИИС-А по взносам — 400 000 ₽. ИИС-Б с освобождением дохода действует для счетов, открытых до 1 января 2027. Порядок зачёта не изменился — те же формы и сроки.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
