Дивиденды от Apple, Tesla и других зарубежных акций облагаются налогом дважды: у источника (обычно 10–15%) и в РФ (13%). Это не потери, а механизм зачёта. Разбираем, как вернуть переплату через 3-НДФЛ и не нарваться на штраф.
По соглашению между РФ и США налог у источника составляет 10% при условии, что брокеру предоставлена форма W-8BEN. Если форму не подали, удерживают 30%. Для европейских акций ставки разные — проверяйте конкретное соглашение об избежании двойного налогообложения.
В декларации 3-НДФЛ указываете доход, сумму удержанного иностранного налога и прикладываете подтверждающие документы (справка от брокера с переводом). ФНС зачтёт налог в пределах российской ставки 13%. Если за рубежом удержали больше 13% — разницу не вернут, это потери.
Копия справки от иностранного брокера или депозитария с указанием суммы налога, нотариально заверенный перевод на русский, а также расчёт в пояснительной записке. Без перевода ФНС может отказать.
Запросите у брокера consolidated tax statement или ask for tax withholding confirmation. Если не получается — можно использовать данные из торгового терминала, но риск отказа выше. Лучше заранее уточнять у брокера порядок получения справки.
Если российский брокер удержал налог у источника (10–15%), он же автоматически не зачёл его в РФ — вы обязаны подать 3-НДФЛ и заявить зачёт. Брокер не делает это за вас. Иначе ФНС доначислит 13% с дивидендов.
Декларация 3-НДФЛ за 2025 год подаётся до 30 апреля 2026 года. Налог нужно уплатить до 15 июля 2026. Штраф за неподачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Да, если депозитарий удержал налог как налоговый агент. Запросите у него подтверждение удержания.
| Страна | Ставка по соглашению | Ставка без соглашения |
|---|---|---|
| США | 10% | 30% |
| Великобритания | 10% | 25% |
| Германия | 10% | 26,375% |
| Гонконг | 0% | 0% |
| Критерий | Через брокера (автоматически) | Самостоятельная декларация |
|---|---|---|
| Уплата налога у источника | Автоматически удерживается | То же самое |
| Зачёт в РФ | Брокер не делает | Вы заявляете в 3-НДФЛ |
| Документы | Не нужны | Справка + перевод + расчёт |
| Риск доначисления | Высокий, если не подать 3-НДФЛ | Низкий при правильном зачёте |
| Сроки | Удержание сразу | До 30 апреля следующего года |
Запросите у иностранного брокера или депозитария документ, подтверждающий сумму удержанного налога. Срок — в течение года после выплаты дивидендов.
Закажите нотариальный перевод текста справки. Можно у любого аккредитованного переводчика. Переводить нужно каждую цифру и название налога.
Приготовьте подтверждение выплаты дивидендов (выписку по счёту), расчёт суммы налога к зачёту в произвольной форме, а также копии W-8BEN (если подавали).
В программе «Декларация» выберите раздел «Доходы от источников за пределами РФ», укажите страну, доход в валюте, рублёвый эквивалент на дату выплаты и сумму иностранного налога. Приложите отсканированные документы.
Сделайте это до 30 апреля 2026 года через личный кабинет налогоплательщика или лично. После камеральной проверки (до 3 месяцев) налог будет либо зачтён, либо потребуют доплаты.
Да, если депозитарий удержал налог как налоговый агент. Запросите у него подтверждение удержания.
В России зачтут не более 13% от суммы дивидендов. Разницу вернуть нельзя — это потери. Планируйте заранее, используйте страны с низкой ставкой (10%).
Да, если вы налоговый резидент РФ, доход от любого источника за рубежом декларируется. Штрафа за малую сумму обычно не бывает, но риск есть.
Курсовая разница при продаже акций облагается НДФЛ 13% (или 15% при превышении 5 млн ₽ в год). Дивиденды — отдельно.
Нет, льгота на долгосрочное владение (трёхлетний срок) применяется только к российским ценным бумагам. Для иностранных — стандартный НДФЛ.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
