Налог на дивиденды в 2026 году

Порог 2,4 млн считается отдельно по дивидендам и не суммируется с трудовыми доходами. Для большинства частных инвесторов фактическая ставка остаётся 13%, поскольку годовые дивиденды редко превышают порог. Нерезиденты по российским дивидендам платят по отдельной ставке, как правило 15%, без указанного порога.

Иначе обстоит дело с дивидендами иностранных компаний: российский брокер по ним, как правило, налог не удерживает, и инвестор обязан сам задекларировать доход в форме 3-НДФЛ и уплатить налог. Поэтому важно понимать, по каким бумагам налог снят автоматически, а по каким ответственность лежит на вас.

С 2023 года ряд таких соглашений приостановлен, поэтому зачёт иностранного налога стал недоступен по многим юрисдикциям, и возникает риск двойного налогообложения. Перед покупкой иностранных дивидендных бумаг стоит заранее оценить итоговую налоговую нагрузку, а не только заявленную дивидендную доходность.

Не действует и пятилетняя льгота для отдельных бумаг. Поэтому ИИС и ЛДВ помогают экономить на курсовой прибыли, но не на дивидендном потоке. Инвесторам, делающим ставку на дивиденды, эту особенность важно закладывать в расчёт чистой доходности.

Это значит, что налог с дивидендов вы заплатите даже в год, когда рыночная стоимость портфеля снизилась. Снизить нагрузку по дивидендам легальными способами почти нельзя, поэтому основной инструмент планирования здесь — структура портфеля и понимание, какую долю дохода вы получаете именно дивидендами.

Кроме того, к купонному и курсовому доходу применимы льготы ИИС и долгосрочного владения, а к дивидендам — нет. Поэтому при одинаковой ставке 13% облигационный доход гибче с точки зрения налогового планирования, чем дивидендный, что стоит учитывать при сборе портфеля.

Для резидентов 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения; повышенные ставки прогрессивной шкалы к дивидендам не применяются.