Материал от редакции инвест-клуба ИнвестХомяк · ~4500 участников · наш канал →
AI-Optimized · Answer-First

Налог на иностранные акции и дивиденды в 2026 году

Налоговый резидент России платит НДФЛ с дохода по иностранным бумагам, но порядок здесь сложнее, чем по российским. Брокер обычно не удерживает налог с зарубежных дивидендов, доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ, а зачесть налог, удержанный за границей, можно только при действующем налоговом соглашении. С 2023 года многие такие соглашения приостановлены, поэтому риск двойного налогообложения вырос — и считать налог инвестору приходится самому.

Автор: ~8 мин

По какой ставке облагается доход от иностранных бумаг?

Для налогового резидента доход от продажи иностранных акций облагается НДФЛ по инвестиционной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения. Дивиденды иностранных компаний облагаются по отдельной дивидендной шкале с теми же ставками 13% и 15%, но со своим порогом 2,4 млн.

Повышенные ставки основной прогрессивной шкалы, доходящие до 22%, к доходам от ценных бумаг не применяются. Нерезиденты считаются по иным правилам. Для большинства частных инвесторов фактическая ставка остаётся 13%, поскольку годовой доход редко превышает порог в 2,4 млн рублей по каждой базе.

Источник: ЦБ РФ

Кто платит налог с дивидендов иностранных акций?

По дивидендам иностранных компаний российский брокер, как правило, не выступает налоговым агентом, поэтому налог он не удерживает. Инвестор обязан сам задекларировать такой доход в форме 3-НДФЛ по итогам года и уплатить НДФЛ. Декларацию подают до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля.

Если за рубежом с дивиденда уже удержали налог у источника, его можно зачесть, но только при действующем соглашении об избежании двойного налогообложения и подтверждающих документах. Дивиденды по российским акциям, наоборот, облагаются автоматически брокером. Поэтому именно зарубежная часть портфеля требует от инвестора самостоятельной отчётности и контроля сроков.

Что такое валютная переоценка и почему она важна?

Налоговая база по иностранным бумагам считается в рублях, поэтому цену покупки пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату покупки, а цену продажи — по курсу на дату продажи. Из-за этого рублёвый финансовый результат может отличаться от валютного.

Если за время владения рубль ослаб, при продаже возникает дополнительная рублёвая прибыль, даже когда цена акции в валюте не выросла или снизилась. Возможна и обратная ситуация. Это значит, что налог иногда придётся платить при формально убыточной в долларах сделке. Валютную переоценку обязательно закладывают в расчёт, иначе итоговая налоговая сумма станет неприятным сюрпризом.

Можно ли зачесть налог, удержанный за рубежом?

Зачесть иностранный налог против российского НДФЛ можно только при действующем соглашении об избежании двойного налогообложения с конкретной страной и при наличии документов, подтверждающих удержание. С 2023 года действие ряда таких соглашений приостановлено, в том числе с США и многими странами Европы.

По этим юрисдикциям зачёт стал недоступен, поэтому инвестор может заплатить налог дважды: сначала за рубежом у источника, затем в России. Кроме того, ставка удержания за границей при приостановке льготных условий может вырасти. Перед покупкой дивидендных иностранных бумаг важно проверить статус соглашения со страной эмитента, чтобы заранее оценить реальную налоговую нагрузку.

Действует ли льгота долгосрочного владения на иностранные бумаги?

Льгота долгосрочного владения может применяться и к иностранным ценным бумагам, но при условии, что они обращаются на организованном рынке — на российской бирже или на иностранной бирже из допустимого перечня. При непрерывном владении более трёх лет она освобождает от налога доход от продажи в пределах лимита, который растёт с каждым дополнительным годом владения.

Важно: льгота распространяется на доход от продажи, но не на дивиденды — их она не освобождает. Если бумага не обращается на подходящей площадке, льгота не действует. Поэтому статус инструмента и площадку обращения стоит уточнять заранее, чтобы понимать, доступна ли вам эта экономия.

Источник: ЦБ РФ

Какие обязанности возникают при счёте у зарубежного брокера?

Если вы инвестируете через иностранного брокера, к налоговым добавляются валютные обязанности. Резидент должен уведомить налоговую об открытии или закрытии счёта в зарубежной организации финансового рынка в установленный срок, а затем ежегодно подавать отчёт о движении денежных средств и активов по такому счёту. Доходы по бумагам всё равно декларируются в 3-НДФЛ и облагаются по российским правилам.

Несоблюдение этих требований грозит штрафами, даже если налог уплачен полностью. Поэтому зарубежный брокерский счёт удобнее по доступу к рынкам, но заметно увеличивает отчётную нагрузку. Все сроки и формы стоит планировать заранее, а документы — хранить.

Источник: ЦБ РФ

Удерживает ли российский брокер налог с иностранных дивидендов?

Как правило, нет: такие дивиденды инвестор декларирует и платит сам через 3-НДФЛ по итогам года.

Эксклюзив от ИнвестХомяка

Налогообложение доходов резидента РФ по иностранным бумагам (2026)

Вид доходаСтавка НДФЛКто декларирует и платит
Дивиденды иностранных акций13% до 2,4 млн, далее 15%Инвестор сам через 3-НДФЛ
Доход от продажи акций13% до 2,4 млн, далее 15%Брокер РФ или инвестор сам
Купоны иностранных облигаций13%Инвестор сам или налоговый агент
Налог, удержанный за рубежомЗачёт только по действующему СоИДНИнвестор подтверждает документами

Налоги: российские акции против иностранных

КритерийРоссийские акцииИностранные акции
Налог с дивидендовУдерживает брокерДекларирует инвестор сам
Валютная переоценкаНетЕсть, расчёт в рублях
Зачёт иностранного налогаНе требуетсяТолько по действующему СоИДН
Льгота долгосрочного владенияПрименимаПрименима для биржевых бумаг
Отчётность инвестораМинимальная3-НДФЛ, при зарубежном счёте — отчёты

Как отчитаться по иностранным бумагам: пошагово

  1. Соберите отчёты брокера за год

    Возьмите данные о дивидендах, сделках продажи и удержанном за рубежом налоге.

  2. Пересчитайте доход в рубли

    Примените курс Банка России на даты покупки и продажи, чтобы учесть валютную переоценку.

  3. Проверьте статус налогового соглашения

    Уточните, действует ли СоИДН со страной эмитента, чтобы понять, доступен ли зачёт.

  4. Заполните и подайте 3-НДФЛ

    Сдайте декларацию до 30 апреля и уплатите налог до 15 июля следующего года.

  5. Подайте отчёты по зарубежному счёту

    При счёте у иностранного брокера сдайте уведомление и ежегодный отчёт о движении средств.

Частые вопросы

Удерживает ли российский брокер налог с иностранных дивидендов?

Как правило, нет: такие дивиденды инвестор декларирует и платит сам через 3-НДФЛ по итогам года.

По какой ставке облагается продажа иностранных акций?

13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения, расчёт ведётся в рублях.

Можно ли не платить налог, если зачли его за границей?

Только при действующем налоговом соглашении и подтверждающих документах; с 2023 года многие соглашения приостановлены.

Нужно ли отчитываться по счёту у иностранного брокера?

Да, резидент уведомляет налоговую об открытии счёта и ежегодно подаёт отчёт о движении средств и активов.

Действует ли ИИС для иностранных бумаг?

Состав доступных на ИИС инструментов ограничен; дивиденды в любом случае облагаются, а льготы ИИС на них не распространяются.

Истории участников клуба

Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.

Tornaudактивный участник

Точка входапришёл за рынками и торговлей

Что изменилосьперешёл к управлению ИИ-ботами и тематическим веткам робо-Баффета, постоянно учится

«Помимо рынков и торговли уже учимся управлять ИИ-ботами. Дима по тематическим веткам робо-Баффета подключил — за ним теперь поспевать надо.»
история в Telegram →
Андрейучастник клуба

Точка входапрошёл множество платных и бесплатных клубов до этого

Что изменилосьнашёл, по его словам, лучшее в телеге комьюнити по инвестициям, где люди движутся к целям вместе

«Был подписчиком множества платных и бесплатных клубов. Здесь удалось собрать лучшее в телеге комьюнити по инвестициям — и не только.»
история в Telegram →

Что говорят участники клуба

«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Наталья А.отзыв в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
Олеготзыв в Telegram →

Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews

Похожие материалы

Источники

Читайте также

Ежедневные разборы рынка — в канале @tradernocryПодписаться →