При продаже ETF налоговая база считается по рублёвой разнице цен покупки и продажи. Внутри этой разницы сидит и прирост курса валюты, и изменение стоимости базовых активов. Отдельно декларировать валютную переоценку не нужно — налог платится со всего финансового результата сразу.
Налоговая база — разница между рублёвой ценой продажи и рублёвой ценой покупки пая. Курсовая переоценка внутри не выделяется. Если пай куплен за 1000 ₽ при курсе 70, а продан за 1400 ₽ при курсе 100, налог платится с 400 ₽ (прироста стоимости пая + курсовой разницы, которая уже учтена в цене).
При продаже наличной или безналичной валюты налог считается отдельно: доход = разница между курсом продажи и курсом ЦБ на дату покупки. Для ETF вся сумма включается в общий финансовый результат по ценным бумагам, что может быть выгоднее при наличии убытков по другим бумагам — их можно сальдировать.
Нет. По закону финансовые результаты по ценным бумагам и по операциям с валютой считаются отдельно. Прибыль от ETF (даже если она вызвана ростом доллара) не уменьшается убытком от продажи валюты и наоборот.
Дивиденды и купоны облагаются отдельно: ставка 13% (или 15% при превышении 5 млн ₽) у источника выплаты. Валютная переоценка этих выплат уже включена в сумму дивидендов в рублях. На налоговую базу от переоценки паёв купоны не влияют — это разные виды дохода.
Да, если ETF обращается на российской бирже и включён в список ЦБ для инвестиционного вычета (ст. 219.1 НК). При владении от 3 лет можно освободить от налога прибыль до 3 млн ₽ за каждый год владения (кумулятивно). Валютная переоценка тоже попадает под эту льготу, так как считается частью дохода от продажи.
Налоговая база считается только в рублях по курсу ЦБ на дату сделки. Разница курсов покупки и продажи пая автоматически учтена. Если покупали пай за 10 $ при курсе 70 ₽ (700 ₽), а продали за 11 $ при курсе 100 ₽ (1100 ₽), доход = 400 ₽. Отдельно пересчитывать не нужно — это делает брокер.
Нет. Налог возникает только при продаже (или погашении) паёв. Пока ETF на руках, никаких налогов на переоценку не начисляется, даже если курс вырос.
| Ситуация | Рублёвая цена покупки | Рублёвая цена продажи |
|---|---|---|
| Купили FXUS за 5000 ₽ (100 $ по 50 ₽), продали за 6500 ₽ (65 $ по 100 ₽) | 5000 ₽ | 6500 ₽ |
| Купили FXIT за 8000 ₽ (40 $ по 200 ₽), продали за 7200 ₽ (36 $ по 200 ₽) — убыток | 8000 ₽ | 7200 ₽ |
| Купили TUSD (ETF на доллар) за 1000 ₽ (10 $ по 100 ₽), продали за 1100 ₽ (10 $ по 110 ₽) | 1000 ₽ | 1100 ₽ |
| Купили FXWO за 2000 ₽ (20 $ по 100 ₽), продали за 2200 ₽ (20 $ по 110 ₽) — дивиденды получены отдельно 100 ₽ | 2000 ₽ | 2200 ₽ |
| Критерий | Прямая валюта (USD) | ETF (например FXUS, FXIM) |
|---|---|---|
| База налога | Разница курсов продажи и курса ЦБ на дату покупки | Разница рублёвых цен продажи и покупки пая |
| Отдельные виды дохода | Только операции с валютой | Валютная переоценка смешана с приростом активов |
| Сальдирование с другими убытками | Только внутри операций с валютой | Внутри финансового результата по ценным бумагам (можно сальдировать с убытками от акций, облигаций) |
| Льгота на долгосрочное владение (3 года) | Не действует | Действует для ETF из разрешённого перечня (3 млн ₽ в год) |
| Купоны и дивиденды | Не применимо | Облагаются отдельно, валютная составляющая уже учтена |
Проверьте, к каким активам привязан фонд (акции, облигации, валюта). Для расчёта налога важен только рублёвый результат, но понимание состава помогает планировать.
Из отчёта брокера за год: даты, цены сделок в рублях, количество паёв. Убедитесь, что все конвертации валют при покупке учтены брокером.
Сумма продаж − сумма покупок (по всем операциям с данным ETF или по портфелю в целом, если сальдируете). Если результат положительный — это налоговая база.
Если у вас есть убытки по акциям или другим ETF, можно уменьшить прибыль. Для этого подаётся декларация 3-НДФЛ (если брокер не сделал это автоматически).
Если брокер — налоговый агент, налог удержат сами. Если нет (например, счёт у иностранного брокера), подавайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Уточните, включён ли ваш ETF в перечень для ЛДВ.
Нет. Налог возникает только при продаже (или погашении) паёв. Пока ETF на руках, никаких налогов на переоценку не начисляется, даже если курс вырос.
Да. Ставка в РФ 13%, поэтому с полученных дивидендов (после удержания зарубежного налога) нужно доплатить разницу до 13%. Зачёт иностранного налога возможен только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения (с США — да, с Ирландией — да).
Основные правила те же: ставка 13% (15% при доходах >5 млн ₽), возможность сальдирования и ЛДВ. Возможны уточнения в перечне бумаг для инвестиционного вычета — проверяйте на сайте Минфина или nalog.gov.ru.
Приложение 1 (доходы от источников в РФ) — для дивидендов. Приложение 2 (расчёт налоговой базы) — для операций с ценными бумагами и валютой — отдельные листы. Брокер обычно выдает справку 2-НДФЛ. Рекомендуется использовать Личный кабинет ФНС для автозаполнения.
Если налог удержан полностью и правильно, декларация не нужна. Но если хотите заявить вычет (например ЛДВ или инвестиционный), придётся подать 3-НДФЛ.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
