Патентная система (ПСН) — фиксированный налог, не зависящий от реальной выручки. Вы платите 6% от потенциального дохода, который устанавливает регион. Нюанс: ПСН разрешена только для видов деятельности из закрытого перечня НК РФ — торговля ценными бумагами туда не входит, а вот сдача недвижимости в аренду — да.
Умножьте потенциальный годовой доход (установлен регионом для вашего вида деятельности) на ставку 6%. Например, для Москвы: сдача квартиры — 1 800 000 ₽ × 6% = 108 000 ₽ в год. Платить можно долями: 1/3 — в первые 90 дней, остальное — до конца срока. Ставка 0% возможна для впервые зарегистрированных ИП в отдельных регионах.
Доход ИП — не более 60 млн ₽ в год (по всем патентам). Средняя численность сотрудников — до 15 человек. Деятельность должна входить в перечень из ст. 346.43 НК РФ. Нельзя торговать подакцизными товарами, недвижимостью (кроме собственной аренды), ценными бумагами.
Да, патенты совместимы с УСН и ОСНО, но раздельно по разным видам деятельности. Например, на ПСН — аренда, на УСН — консультации. Налог по каждому режиму считаете отдельно. Лимит 60 млн суммируется по всем патентам, но не пересекается с доходом на УСН.
Превышение 60 млн ₽ ведёт к автоматической потере права на ПСН с начала квартала, в котором допущено нарушение. Налог пересчитают по ОСНО или УСН (смотря что применяли параллельно). Штраф — 20% от недоимки. Лучше заранее контролировать выручку или переходить на УСН.
Заявление (форма 26.5-1) подаётся не позднее чем за 20 дней до желаемой даты начала. Патент выдадут с любой даты, но не раньше дня подачи заявления. Если планируете начать с 1 июня 2026 — подайте до 11 мая. Патент действует до конца года, затем можно продлить.
Да. ПСН освобождает от НДФЛ только доходы от предпринимательской деятельности, указанной в патенте. Купоны (включая ОФЗ) — это инвестиционный доход, облагается по ставке 13/15% независимо от режима. Дивиденды — тоже отдельно от ПСН. Учитывайте это при планировании.
Да, Книга учёта доходов обязательна для контроля лимита 60 млн ₽. Форма утверждена ФНС, заполняете бумажный или электронный вариант. Сдавать её не нужно, но обязаны предъявить по требованию.
| Вид деятельности | Потенциальный доход (₽/год) | Стоимость патента (₽/год) |
|---|---|---|
| Сдача квартиры (1 объект, площадь до 60 м²) | 1 800 000 | 108 000 |
| Ремонт жилых помещений | 1 200 000 | 72 000 |
| Розничная торговля (площадь зала до 50 м²) | 2 500 000 | 150 000 |
| Услуги по перевозке пассажиров (1 автомобиль) | 1 500 000 | 90 000 |
| Критерий | ПСН | НПД (самозанятость) |
|---|---|---|
| Максимальный годовой доход | 60 млн ₽ | 2,4 млн ₽ |
| Ставка налога | 6% от потенциального дохода (фиксированная) | 4–6% от реального дохода |
| Страховые взносы ИП | Обязательные (фиксированные) | Не обязательны (по желанию) |
| Виды деятельности | Закрытый перечень (аренда, ремонт, услуги) | Любые, кроме запрещённых (в т.ч. консультации) |
| Отчётность | Нет декларации | Нет декларации, приложение «Мой налог» |
Убедитесь, что ваш бизнес входит в перечень ст. 346.43 НК РФ. Для инвесторов — сдача недвижимости, консультационные услуги (если есть). Торговля ценными бумагами на ПСН невозможна.
Зайдите в региональный закон о ПСН или в сервис ФНС «Калькулятор патента». Укажите год 2026, вид деятельности, период (от 1 до 12 мес.). Получите сумму к уплате.
Бланк скачайте на сайте nalog.gov.ru. Укажите ИНН, ФИО, код вида деятельности, срок действия патента, регион. Подписывается собственноручно или с электронной подписью.
Способы: лично в налоговую, почтой (заказным с описью), онлайн через ЛК ИП или через МФЦ. Срок — не позднее чем за 20 дней до начала применения. ФНС выдаст патент в течение 5 рабочих дней.
Двумя платежами: 1/3 суммы — в первые 90 дней после начала действия патента (если срок патента от 6 месяцев), остальное — не позднее даты окончания патента. Для патента до 6 месяцев — оплата полной суммы до его завершения.
Да, Книга учёта доходов обязательна для контроля лимита 60 млн ₽. Форма утверждена ФНС, заполняете бумажный или электронный вариант. Сдавать её не нужно, но обязаны предъявить по требованию.
ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму фиксированных взносов (2026 г. — около 50 000 ₽). ИП с работниками — на 50% от страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Уменьшение применяется сразу при расчёте платежа.
От 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Для 2026 года можно взять патент на любой период внутри 2026 года. На следующий год — новый патент.
Это базовая годовая выручка для вашего вида деятельности, устанавливаемая законом региона. В Москве — постановление правительства Москвы, в других регионах — местные законы. Актуальные цифры ищите на сайте региональной ФНС или в справочно-правовых системах.
Главный риск: если часть дохода ошибочно отнести к деятельности на ПСН (например, купонный доход по облигациям), ФНС может переквалифицировать патент и доначислить налоги. Чётко разделяйте предпринимательский и инвестиционный доход. Консультируйтесь с юристом.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
