Россия поддерживает сеть СИДН более чем с 80 государствами — они позволяют платить налог с дивидендов и процентов один раз, а не дважды. В 2022–2025 годах часть соглашений приостановлена Минфином РФ (США, Великобритания, Канада и ряд других), поэтому перед сделкой список нужно проверять в актуальной редакции на сайте ведомства.
По умолчанию страна-эмитент удерживает налог по внутренней ставке — нередко 15–30%. Если между Россией и этой страной действует СИДН, ставка у источника снижается: обычно до 5–15% в зависимости от условий соглашения. Остаток до 13%/15% НДФЛ доплачивается в России с зачётом уже удержанного налога. Риск: если СИДН приостановлено или брокер не располагает документами резидентства, зачёт не предоставляется.
Налоговый агент (брокер или депозитарий) требует сертификат налогового резидентства РФ — его выдаёт ФНС через сервис «Подтверждение статуса налогового резидента» на сайте nalog.gov.ru. Документ нужно предоставить иностранному эмитенту или его трансфер-агенту до даты выплаты дохода. Нюанс: крупнейшие американские депозитарии (DTC/Cede) фактически перестали принимать российские сертификаты с 2022 года, так что применение СИДН с США заблокировано на практике.
По состоянию на 2026 год Россия в одностороннем порядке приостановила СИДН с «недружественными» государствами — США, Великобританией, Канадой, Германией и рядом других стран ЕС (Указ Президента № 585 от 08.08.2023). Это означает: доходы из этих стран облагаются по их внутренним ставкам без зачёта в России. Актуальный перечень — на сайте Минфина РФ (ссылка ниже). Риск: ситуация продолжает меняться, проверяйте статус перед каждой сделкой.
Да, проценты (купоны) входят в сферу применения большинства СИДН. Стандартная статья о процентах снижает удержание у источника до 0–10%. Однако российский НДФЛ с купонов (в том числе ОФЗ и корпоративных облигаций) составляет 13% и взимается в России вне зависимости от СИДН. Нюанс: при расчёте зачёта важна дата фактического получения дохода, а не дата начисления.
Да, если СИДН между Россией и страной брокера действует. Брокер выступает налоговым агентом по законодательству своей страны и удержит налог согласно соглашению (или полную ставку, если документы резидента не предоставлены). Российский инвестор обязан самостоятельно подать 3-НДФЛ в РФ, задекларировать доход и получить зачёт удержанного налога — автоматически это не происходит.
Базовый реестр действующих соглашений остался прежним (более 80 стран), однако де-факто применимых стало значительно меньше. Приостановка с западными странами, инфраструктурные ограничения СПБ Биржи и заморозка НРД лишили часть СИДН практической ценности. Среди работающих направлений в 2026 году: Китай, ОАЭ, Казахстан, Армения, Белоруссия, Турция, Индия — здесь СИДН функционируют без ограничений.
Да. Российский брокер как налоговый агент учитывает СИДН при расчёте НДФЛ, если между Россией и страной эмитента есть действующее соглашение. Документы резидента при этом не требуются — брокер применяет СИДН автоматически на основании своего статуса. Для приостановленных соглашений зачёт невозможен.
| Страна | Ставка у источника (дивиденды) | Ставка у источника (проценты) |
|---|---|---|
| Китай | 10% (5% при доле ≥25%) | 10% |
| Казахстан | 10% (5% при доле ≥10%) | 10% |
| ОАЭ | 0% | 0% |
| Индия | 10% | 10% |
| Параметр | Действующее СИДН (например, Китай) | Приостановленное СИДН (например, США) |
|---|---|---|
| Ставка у источника | Пониженная (5–10%) | Внутренняя (15–30%) |
| Зачёт в России | Да, при подаче 3-НДФЛ | Нет — полное двойное налогообложение |
| Документ резидента | Требуется сертификат ФНС | Не поможет |
| Практика расчётов | НРД/брокер работает | Инфраструктурные ограничения |
| Риск инвестора | Административный (документы) | Налоговый + инфраструктурный |
Зайти на сайт Минфина РФ (раздел «Соглашения об избежании двойного налогообложения») и убедиться, что СИДН с нужной страной не приостановлено и не денонсировано.
Подать заявку в ФНС через личный кабинет или сервис nalog.gov.ru → «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». Срок выдачи — до 40 рабочих дней.
Предоставить сертификат иностранному брокеру или трансфер-агенту до даты выплаты дохода — иначе налог удержат по полной внутренней ставке.
Запросить у брокера справку о сумме удержанного налога (tax certificate / withholding statement) — она нужна для зачёта при подаче 3-НДФЛ в России.
Не позднее 30 апреля следующего года подать декларацию, указав иностранный доход и сумму уже уплаченного за рубежом налога. Зачёт ограничен суммой российского НДФЛ с того же дохода.
Да. Российский брокер как налоговый агент учитывает СИДН при расчёте НДФЛ, если между Россией и страной эмитента есть действующее соглашение. Документы резидента при этом не требуются — брокер применяет СИДН автоматически на основании своего статуса. Для приостановленных соглашений зачёт невозможен.
ФНС получает информацию об иностранных доходах по каналам автоматического обмена (CRS). Непредставление декларации влечёт штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30%), плюс пени. При сумме недоимки свыше 2,7 млн ₽ — уголовная ответственность.
Большинство СИДН содержат статью о «доходах от прироста стоимости», которая, как правило, отдаёт право налогообложения стране резидентства продавца — то есть России. Таким образом, прибыль от продажи иностранных бумаг облагается российским НДФЛ 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год) без удержания у источника.
Актуальный перечень публикует Минфин РФ на странице minfin.gov.ru/ru/document?id_4=307315. Там же указаны реквизиты каждого соглашения и статус (действует / приостановлено / денонсировано). Список обновляется по мере изменений.
Зависит от страны регистрации фонда. Если БПИФ зарегистрирован в России, налог с дивидендов иностранных акций внутри фонда платит сам фонд по применимым СИДН — до инвестора доходит уже «очищенный» доход. Для иностранных ETF ситуация определяется юрисдикцией фонда и действующими соглашениями.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/tradernocry
