При продаже части позиции брокер определяет цену приобретения методом средневзвешенной стоимости — усредняет все покупки данной бумаги. Это закреплено в ст.214.1 НК РФ и применяется автоматически. Для криптовалюты действует другое правило — FIFO, что даёт принципиально разный налоговый результат при нескольких докупках по разным ценам.
Для ценных бумаг на брокерском счёте — метод средневзвешенной стоимости (WAVG). Все покупки одной бумаги суммируются и делятся на общее количество — получается средняя цена. При продаже части позиции налоговая база = (цена продажи − средняя цена) × количество проданных бумаг. Выбрать другой метод нельзя — он установлен НК РФ. Брокер применяет его автоматически при удержании НДФЛ.
Пример: 100 акций по 200 ₽ + 50 акций по 260 ₽ = итого 30 000 ₽ за 150 акций, средняя — 200 ₽. При продаже 50 акций по 300 ₽ база = (300 − 200) × 50 = 5 000 ₽, налог 13% = 650 ₽. Если бы применялся FIFO, брались бы первые 50 акций по 200 ₽ — база та же. Но при обратной хронологии (дорогие покупки первыми) результат различается существенно.
При FIFO первыми «продаются» самые ранние по времени партии — неважно, по какой цене они куплены. При средневзвешенной все покупки смешиваются в один пул. Если ранние покупки были дешевле поздних, FIFO даёт более высокую базу (и налог). Если дороже — наоборот. Для акций РФ метод WAVG закреплён законодательно. FIFO применяется к криптовалюте как к иному имуществу, как описывает investbro.ru.
Да. Каждая новая покупка той же бумаги меняет среднюю цену по всей позиции. Продажа не меняет среднюю — она обнуляет соответствующую долю позиции. Это означает: если вы докупили бумагу после частичной продажи, средняя по оставшейся и новой партии будет пересчитана заново. Брокер ведёт этот учёт в реальном времени — проверить можно в личном кабинете или брокерском отчёте.
Запросите у брокера детальный отчёт по операциям с разбивкой по каждой сделке: дата, цена, количество, средняя на дату продажи, рассчитанная база и удержанный налог. Тинькофф Инвестиции описывает структуру такого отчёта в разделе по налогообложению. Сравните с собственным расчётом WAVG. Расхождение возможно, если брокер учитывает комиссии в стоимости — это корректно и уменьшает базу.
При переводе бумаг к новому брокеру история покупок формально не передаётся автоматически. Новый брокер может принять стоимость приобретения по документам (поручение на перевод + выписка от прежнего брокера), или считать её нулевой. При нулевой стоимости налог при продаже будет с полной выручки. Оформить подтверждение расходов нужно до перевода — порядок описан на nalogiexpert.ru.
Да. Комиссия за сделку включается в стоимость приобретения и уменьшает налоговую базу при продаже. Брокер учитывает это автоматически — итоговая средняя цена будет чуть выше цены сделки за счёт комиссий.
| Сделка | Цена за акцию | Средняя после сделки |
|---|---|---|
| Покупка 100 акций | 200 ₽ | 200,00 ₽ |
| Докупка 50 акций | 260 ₽ | 220,00 ₽ |
| Продажа 60 акций по 300 ₽ | база = (300 − 220) × 60 = 4 800 ₽ | 220,00 ₽ (средняя не меняется) |
| Докупка 80 акций | 240 ₽ | 229,00 ₽ (пересчёт по остатку 90 шт. + 80 новых) |
| Критерий | FIFO | Средневзвешенная (WAVG) |
|---|---|---|
| Применяется к | Криптовалюта (иное имущество) | Ценные бумаги ОРЦБ (акции, облигации) |
| Логика списания | Первые купленные — первые проданные | Все покупки смешиваются в пул |
| При росте цен со временем | База выше (дешёвые партии списываются первыми) | База ниже (усредняется с дорогими) |
| При падении цен со временем | База ниже | База выше |
| Возможность выбора метода | Нет (закреплён НК) | Нет (закреплён НК) |
В личном кабинете запросите отчёт о сделках с детализацией по каждой операции: дата, тикер, цена, количество, комиссия. Большинство брокеров формируют его в PDF или Excel.
Выберите все сделки по одному тикеру в хронологическом порядке. Для каждой покупки зафиксируйте цену и количество — это исходные данные для расчёта WAVG.
Формула: сумма всех покупок в ₽ до даты продажи ÷ суммарное количество бумаг на дату продажи. Это и есть цена приобретения для налоговой базы по данной сделке.
Возьмите из отчёта брокера колонку «цена приобретения» или «налоговая база» по каждой сделке. Расхождение более 1 ₽ на бумагу требует уточнения — возможно, брокер учёл или не учёл комиссии.
Если брокер занизил расходы и удержал лишний налог — подайте 3-НДФЛ с уточнённым расчётом и приложите брокерский отчёт. Возврат переплаты — через налоговый орган в течение 4 месяцев после подачи. Инструкция по заполнению — на nalogiexpert.ru.
Да. Комиссия за сделку включается в стоимость приобретения и уменьшает налоговую базу при продаже. Брокер учитывает это автоматически — итоговая средняя цена будет чуть выше цены сделки за счёт комиссий.
При продаже всех бумаг позиция обнуляется. Если после этого снова купить те же бумаги, средняя начинает считаться заново — история предыдущих покупок больше не влияет на расчёт.
Для ПФИ расчёт иной: налоговая база по фьючерсам считается по вариационной марже нарастающим итогом за год, а не по методу WAVG. Это отдельная налоговая корзина по ст.214.1 НК РФ.
Выбор метода невозможен, но момент продажи влияет. Если до конца года планируется убыточная сделка — её можно провести в том же году, чтобы сальдировать с прибылью. Это законная оптимизация в рамках одной корзины ОРЦБ.
Купленные на дивиденды акции добавляются в позицию по цене приобретения на дату покупки и пересчитывают среднюю. НДФЛ с дивидендов уже удержан брокером отдельно — повторного налога при продаже этих акций не возникает (берётся только прирост стоимости).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
