Завещание или дарение: что выбрать

Главное различие — момент перехода имущества. По завещанию имущество переходит к наследникам только после смерти владельца, а до этого он полностью им распоряжается и может в любой момент изменить или отменить завещание. Дарение передаёт имущество сразу, при жизни дарителя: после оформления и регистрации новый собственник получает полные права, а даритель их теряет. Завещание сохраняет контроль за владельцем, но наследник ждёт и проходит процедуру вступления в наследство. Дарение быстрее и проще для получателя, но необратимо: отменить его можно лишь в исключительных случаях, предусмотренных законом. Выбор зависит от того, хотите ли вы сохранить имущество за собой при жизни.

С точки зрения НДФЛ наследство максимально щадящее: имущество, полученное по наследству, налогом на доходы не облагается независимо от родства. Дарение освобождено от НДФЛ только между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сёстрами. Если же недвижимость, транспорт, акции или доли дарит посторонний человек или дальний родственник, одаряемый платит НДФЛ 13% от стоимости подарка. Поэтому между близкими оба способа налогово выгодны, а вот дарение от неродственника обходится дороже. При этом доход от самого актива потом — например, купоны ОФЗ или прибыль от продажи — облагается НДФЛ 13% в любом случае.

Завещание удостоверяется у нотариуса: оплачивается небольшой нотариальный тариф и услуги правового и технического характера. Основные расходы возникают позже, у наследника: при оформлении свидетельства о праве на наследство он платит госпошлину — 0,3% от стоимости имущества для близких родственников, но не более 100 тысяч рублей, и 0,6% для остальных, не более миллиона. Дарение недвижимости с 2025 года требует обязательного нотариального удостоверения, поэтому платят тариф нотариуса и госпошлину за регистрацию перехода права в Росреестре. Если даритель не близкий родственник, добавляется НДФЛ 13%. Точные суммы зависят от стоимости имущества и региона.

Обязательная доля — это часть наследства, которая по закону достаётся определённым близким людям, даже если завещание составлено в пользу других. Право на неё имеют несовершеннолетние и нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы. Им полагается не менее половины той доли, которую они получили бы при наследовании по закону. Это значит, что завещанием нельзя полностью обойти таких наследников — нотариус и суд выделят им обязательную часть. Поэтому при планировании передачи имущества важно учитывать этих лиц заранее. Дарение при жизни иногда используют, чтобы обойти правило обязательной доли, но у него свои риски.

Ценные бумаги на брокерском счёте наследуются как и другое имущество. После смерти владельца наследник обращается к нотариусу, оформляет свидетельство о праве на наследство и предъявляет его брокеру, который переводит бумаги на счёт наследника. Сам факт получения акций, облигаций или ОФЗ по наследству НДФЛ не облагается. Но дальнейший доход — купоны, дивиденды, прибыль от продажи — облагается НДФЛ 13%, и по бумагам налог обычно удерживает брокер как налоговый агент. Подарить ценные бумаги при жизни тоже можно: близкому родственнику без налога, постороннему — с уплатой 13% от стоимости. Заранее стоит уточнить у своего брокера порядок наследования и список документов.

Главный риск дарения — необратимость: подарив квартиру или активы, вы теряете на них права, и вернуть их при ссоре или изменении обстоятельств почти невозможно. Бывают случаи, когда пожилые люди дарят единственное жильё и остаются без защиты. Риск завещания в другом: его можно оспорить в суде после смерти наследодателя, ссылаясь на недееспособность, давление или ошибки в оформлении, а также его действие ограничивает обязательная доля. Оба документа уязвимы, если оформлены небрежно или без учёта прав других наследников. Снизить риски помогает корректное нотариальное оформление, ясные формулировки и, при сложном имуществе, консультация юриста заранее.

Да, оба можно оспорить в суде — например, при недееспособности или давлении на владельца. Завещание оспаривают после смерти наследодателя, дарение — при жизни или после.