Доходы от ETF облагаются НДФЛ по ставке 13%. С 2026 года у брокеров нет обязанности удерживать налог с купонного дохода иностранных ETF. Значит, декларировать и платить придётся самому. Разберём конкретные строки и коды.
13% — для резидентов РФ. Купоны по ОФЗ и корпоблигациям внутри ETF облагаются так же, как и обычные купоны: 13% без льгот. Если ETF зарегистрирован за рубежом, ставка та же, но налоговый агент (брокер) может не удержать налог — тогда подаёте декларацию сами.
Если ETF торгуется на Московской бирже и брокер — российский налоговый агент, он удерживает НДФЛ автоматически при выводе денег или в конце года. Если ETF иностранный или вы завели бумаги из другого депозитария — декларируете самостоятельно. Исключение: ИИС-3 — налог удерживается только при закрытии счёта.
Для продажи ценных бумаг — код 1520 (доходы от реализации ценных бумаг). Для дивидендов — код 1010. Для купонов — код 1011 (процентный доход). Важно: для ETF, торгуемых на Мосбирже, код 1520 подходит всегда, даже если это паевой инвестиционный фонд.
Нет, если у вас не было прибыли по другим ценным бумагам. Убыток от реализации одного ETF не уменьшает налог на дивиденды или купоны. Перенос убытков на будущее (сальдирование) возможен только внутри прибыли от операций с ценными бумагами — для этого подаётся заявление в ФНС отдельно.
Проверьте справку 2-НДФЛ от брокера: если налог удержан (ставка 13% или 30% для нерезидентов), повторно в декларации этот доход не указывайте. Если брокер удержал налог по ставке страны регистрации ETF (например, 15% в США), в РФ нужно доплатить до 13% и заявить зачёт налога — это отдельная процедура с формой и документами.
30 апреля 2026 — крайний срок подачи декларации. Уплатить налог нужно до 15 июля 2026. За опоздание — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30%). Если налог нулевой (убыток), штраф 1000 ₽.
Всё равно подаёте декларацию, если купоны не удержаны брокером. Код дохода 1011, ставка 13%. Если сумма купонов меньше 10 000 ₽, уведомление от ФНС не освобождает от подачи — подавайте обязательно.
| Вид дохода | Ставка | Особенности для декларации |
|---|---|---|
| Дивиденды по российским ETF | 13% | Налоговый агент — брокер, кроме ИИС-3 |
| Дивиденды по иностранным ETF | 13% | Декларируете сами, возможен зачёт налога за рубежом |
| Купоны облигаций внутри ETF | 13% | Если брокер не удержал — строка с кодом 1011 |
| Прибыль от продажи ETF | 13% | Разница между ценой продажи и ценой покупки с учётом комиссий |
| Критерий | Самостоятельная декларация | Через брокера |
|---|---|---|
| Затраты времени | От 2 часов без опыта | 0 часов, всё автоматически |
| Риск ошибки | Высокий (код строки, приложение валюты) | Низкий, но брокер может ошибиться с типом дохода |
| Возможность вычета | Да (ИИС, инвестиционные, стандартные) | Только если подать уточнёнку |
| Контроль сроков | Полностью на вас | Брокер сам перечисляет налог и подаёт отчётность |
| Штрафы при задержке | До 30% от налога | Отсутствуют (ответственность на брокере) |
Запросите отчёт о сделках и справку 2-НДФЛ (если брокер её выдаёт) за 2025 год. Для иностранных ETF нужен выписка из иностранного депозитария.
Разделите все операции по ETF на: дивиденды, купоны, прибыль от продажи. Для каждого — свой код дохода и приложение.
Заполните строку 010 (общая сумма дохода) и строку 030 (налоговая база). Для продажи: укажите сумму продажи в строке 020, расходы в строке 040.
Система сама посчитает 13% от налоговой базы. Убедитесь, что не применились лишние льготы. Если есть убытки по другим бумагам — заполните строку 060.
Подайте через ЛК ФНС или Госуслуги. Статус «Принято» обычно через 1–2 недели. Если всё верно — оплатите налог до 15 июля.
Всё равно подаёте декларацию, если купоны не удержаны брокером. Код дохода 1011, ставка 13%. Если сумма купонов меньше 10 000 ₽, уведомление от ФНС не освобождает от подачи — подавайте обязательно.
Если брокер — российский налоговый агент и удержал 13%, декларировать не нужно. Исключение: вы хотите получить вычет (например, на ИИС) или у вас несколько брокеров — тогда для зачёта убытков подать стоит.
Налоговой базой считается доход в рублях на дату получения. Курс ЦБ РФ на день зачисления валюты на счёт. При конвертации в рубли фиксируется курсовая разница, но она учитывается как часть прибыли от продажи ETF, а не как валютный доход.
5% от суммы налога за каждый полный месяц просрочки (максимум 30% от налога). Минимальный штраф — 1000 ₽. Если опоздание больше полугода — блокировка личного кабинета налогоплательщика.
Да, в разделе «Налоги и финансы» — «Подача налоговой декларации 3-НДФЛ». Заполнение то же самое, что в ЛК ФНС. Но для сложных случаев (несколько ETF, зачёт налогов) лучше использовать программу «Декларация» с сайта nalog.gov.ru.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
