Дивиденды от ETF на REIT облагаются налогом дважды: сначала в США (15% у источника), потом в РФ (13% НДФЛ). Разница в том, что уплаченный в США налог можно зачесть в России. Разбираем механизм на примере FXRE и SREI, сроки и коды для 3-НДФЛ.
Потому что REIT — структура в США, и по американскому законодательству дивиденды от REIT облагаются налогом у источника 15% (при условии заполнения формы W-8BEN). РФ, как страна резидентства инвестора, облагает эти же дивиденды НДФЛ — 13% (или 15% при превышении 5 млн ₽ в год). Без зачёта инвестор теряет 15% переплаты.
Ставка — 15% от суммы дивиденда у источника выплаты. Это фиксированная ставка для резидентов РФ при наличии формы W-8BEN. Если форма не подана — удерживают 30%. W-8BEN обычно заполняется один раз при открытии счёта у иностранного брокера или автоматически через российского брокера.
Это налог, который рынок США удерживает до того, как дивиденд поступит на ваш счёт. Например, если ETF начислил 100 ₽ дивиденда, сначала удержат 15 ₽ в бюджет США. На счёт придёт 85 ₽. Потом вы обязаны задекларировать 100 ₽ дохода и заплатить НДФЛ 13% (13 ₽). Если налог США не зачесть, вы заплатите суммарно 28 ₽ вместо 13 ₽.
Нет. Ставка 15% — минимальная для резидентов РФ по соглашению об избежании двойного налогообложения. Освобождение возможно только для некоторых типов дохода (например, проценты по облигациям США), но дивиденды REIT под него не подпадают. Альтернатива — инвестировать через ETF на REIT, зарегистрированные в Ирландии (например, на Лондонской бирже), но на Мосбирже таких нет.
Нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Включите в неё полную сумму дивидендов (до удержания), укажите уплаченный в США налог (код дохода 2019) и приложите подтверждающий документ от брокера (отчёт о доходах, с указанием удержанного налога). ФНС зачтет 15% США в счёт НДФЛ — платить останется только разницу (при 13% НДФЛ это 0%, если налог США ≥ 13%).
Да, принципиально. Дивиденды обычных ETF на акции могут облагаться по ставке источника 0% или 10% (зависит от структуры ETF и страны регистрации). У ETF на REIT — почти всегда 15%, и это не зависит от того, какой именно REIT внутри (mortgage или equity). Кроме того, дивиденды REIT считаются просто «дивидендами» в РФ, а не «REIT-доходом» специального режима.
Нет, страховые взносы (30%) на дивиденды не начисляются — это доход от инвестиций, не зарплата.
| Параметр | Значение | Источник |
|---|---|---|
| Ставка налога США у источника | 15% при наличии W-8BEN (иначе 30%) | Налоговый кодекс США (IRC) + Соглашение РФ-США |
| Ставка НДФЛ в РФ | 13% (15% при годовом доходе > 5 млн ₽) | НК РФ, ст. 224 |
| Код дохода для 3-НДФЛ | 2019 — дивиденды от источников за пределами РФ | Приказ ФНС РФ от 26.10.2021 № ММВ-7-11/810@ |
| Срок подачи 3-НДФЛ для зачёта | До 30 апреля года, следующего за отчётным | НК РФ, ст. 229 |
| Критерий | ETF на REIT (FXRE, SREI) | REIT на US бирже (покупка через счёт у зарубежного брокера) |
|---|---|---|
| Налог США у источника | 15% удерживает депозитарий (Euroclear/Clearstream) | 15% удерживает REIT напрямую |
| Налог РФ (НДФЛ) | 13% — декларация обязательна, налоговая база — полная сумма до вычета налога США | То же самое |
| Зачёт налога США | Возможен, ФНС зачитывает при наличии подтверждающего документа от брокера | Возможен, документ от американского брокера (форма 1042-S) |
| Валютный контроль | Не требуется — сделки в рублях на Мосбирже | Обязателен: отчёт о движении средств по зарубежным счетам (с 2026 года — пороговые суммы и сроки) |
| Доступность для частного инвестора | Высокая — купить пай от 1 000 ₽ через любого российского брокера | Низкая — нужен зарубежный брокер, перевод валюты, форма W-8BEN |
Убедитесь, что ваш брокер подал W-8BEN в депозитарий. Без неё налог США будет 30% вместо 15%. Запросите у брокера справку о налоговом статусе.
Выберите ликвидный ETF: например, FXRE (от FinEx) или SREI (от Тинькофф). Проверьте комиссию фонда (TER) — она указана на сайте управляющей компании.
Дивиденды приходят на счёт за вычетом 15% налога США. В брокерском отчёте будет указана сумма «до вычета» и «удержано». Сохраните эти отчёты.
Полный дивиденд × 13% (ставка НДФЛ) — удержанный налог США (15%). Если 15% ≥ 13%, доплачивать ничего не нужно. Если 15% < 13% (например, из-за льгот), доплатите разницу.
Включите дивиденды в Приложение 2, код дохода 2019, сумма — до вычета налога США. Укажите зачёт налога США (строка 1330). Приложите скан отчёта брокера. Уплатите налог (если есть) до 15 июля.
Нет, страховые взносы (30%) на дивиденды не начисляются — это доход от инвестиций, не зарплата.
Штраф за неподачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Налоговая может доначислить НДФЛ без учёта зачёта — потеряете 15% налога США.
Курс ЦБ РФ на дату получения дивиденда (дата зачисления на счёт). Если дивиденд в USD — пересчитываете в рубли по этому курсу.
Нет, для налогообложения в РФ и США тип REIT не имеет значения. Все дивиденды от REIT классифицируются одинаково.
Да, дивиденды учитываются в общем доходе. Если вы используете ИИС с вычетом на взнос (тип А), дивиденды не уменьшают вычет. Если ИИС с вычетом на доход (тип Б), то дивиденды облагаются налогом при выводе средств.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
