Налог при продаже ETF начисляется на разницу между ценой продажи и покупкой в рублях. Многие инвесторы переплачивают из-за неверного учёта срока владения и курса валюты. Разберём, как считать правильно и без «сюрпризов» от ФНС.
Скорее всего, вы не учли курсовую разницу. Если ETF номинирован в USD, но куплен за ₽, брокер пересчитывает доход по курсу ЦБ на даты сделок. Рост рубля снижает рублёвый доход — налог меньше. А если рубль упал — «бумажный» доход выше, хотя в валюте вы могли даже потерять. Проверяйте расчёт брокера в рублях отдельно.
Вычет применяется, если ETF входит в перечень ценных бумаг ЦБ (обычно все ликвидные ETF Мосбиржи). Доход от продажи бумаг, которыми владели более 3 лет, освобождается от НДФЛ. Нюанс: купоны по ETF и дивиденды продолжают облагаться налогом. Заявку на вычет подают через брокера или 3-НДФЛ.
Да, напрямую. Налоговая база — рублёвая разница между суммой продажи и покупки. Если купили ETF за $100 по курсу 60 ₽ (6000 ₽), а продали за $110 по курсу 80 ₽ (8800 ₽), налог считают с 2800 ₽, а не с $10. Падение рубля увеличивает налог, рост — уменьшает.
Нет. Вычет на взносы ИИС-3 (до 400 тыс. ₽ в год) действует только для денег, внесённых на ИИС. Если ETF куплены на обычном брокерском счёте, вычет на них не распространяется. Для ETF на ИИС налог не удерживается до момента закрытия счёта.
Это освобождение от НДФЛ дохода от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет (ст. 219.1 НК РФ). Для ETF — если бумага в перечне ЦБ. Вычет предоставляется брокером при списании налога или по декларации 3-НДФЛ. Лимит: доход до 9 млн ₽ в год по всем бумагам с таким вычетом.
Да, купоны по ETF облагаются НДФЛ 13% (15% при превышении 5 млн ₽ в год). Независимо от структуры фонда — купоны удерживаются у источника выплаты (эмитент) или брокером при зачислении. Освобождение для долгосрочного владения на купоны не распространяется.
На ИИС-3 налог не удерживается до закрытия счёта. Внутри ИИС можно реинвестировать без налоговых потерь. При закрытии налог пересчитывается с учётом вычета.
| Показатель | Резиденты РФ | Нерезиденты РФ |
|---|---|---|
| Ставка на доход от продажи ETF | 13% (15% при превышении 5 млн ₽ в год) | 30% |
| Льгота на долгосрочное владение (3+ года) | Освобождение дохода (кроме купонов) | Не применяется |
| Лимит вычета на ИИС-3 (взносы) | До 400 тыс. ₽ в год | Не применяется |
| Срок владения для льготы | 3 года (для ETF из перечня ЦБ) | Не применяется |
| Критерий | ETF | Акции |
|---|---|---|
| Налог на купоны/дивиденды | 13% с купонов (через брокера) | 13% с дивидендов (источник выплаты) |
| Льгота на долгосрочное владение (3 года) | Применяется (ETF из перечня ЦБ) | Применяется (акции РФ и ряда иностранных) |
| Учёт курсовой разницы | Входит в доход от продажи (рубли) | Аналогично |
| Возможность вычета на ИИС | Да (взносы или доход) | Да |
| Обязанность декларировать (3-НДФЛ) | Если брокер не удержал налог полностью | Аналогично |
Из цены продажи вычтите цену покупки (обе — по курсу ЦБ на дату сделки, если покупка за валюту). Учитывайте комиссии брокера и биржи — они уменьшают налог.
Если владели ETF более 3 лет, убедитесь, что бумага в перечне ЦБ для льготы на долгосрочное владение. Если да — доход освобождается от НДФЛ.
Используйте вычет на ИИС-3 (до 400 тыс. ₽ взносов в год) или инвестиционный вычет по ст. 219.1 НК РФ. Заявку можно подать через брокера.
Если брокер неверно пересчитал курс, запросите детальный отчёт. При ошибке — подайте 3-НДФЛ для перерасчёта.
Если брокер удержал налог не полностью или вы хотите вернуть излишне уплаченный (например, при убытке), подайте декларацию до 30 апреля 2027 года.
На ИИС-3 налог не удерживается до закрытия счёта. Внутри ИИС можно реинвестировать без налоговых потерь. При закрытии налог пересчитывается с учётом вычета.
3 года — для ETF из перечня ЦБ РФ. Если ETF на иностранные активы, льгота может не применяться. Уточняйте у брокера.
Да, купоны (в т.ч. по ОФЗ внутри ETF) облагаются НДФЛ 13% (15% при превышении лимита). Налог удерживается у источника.
Запросите детальную налоговую записку. При ошибке — подайте 3-НДФЛ с правильным расчётом и заявление на возврат излишне уплаченного налога.
Только если ETF включён в перечень ценных бумаг ЦБ. Большинство ETF на S&P 500 и прочие индексы — нет. Уточняйте конкретный ISIN у брокера или на сайте Мосбиржи.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
