Налоговый резидент РФ: 183 дня

Статус определяется именно по фактическому времени пребывания, а не по прописке или паспорту. Дни въезда и выезда обычно засчитываются как дни нахождения в стране. От статуса зависит, по каким ставкам облагаются ваши доходы и можете ли вы пользоваться налоговыми вычетами, поэтому это базовое понятие для любого, кто получает доход и перемещается между странами.

Для целей исчисления налога за год итоговый статус, как правило, определяется по итогам календарного года. Важно вести учёт поездок: отметки в загранпаспорте, билеты, миграционные документы помогают подтвердить дни. Просчёт в днях может неожиданно изменить статус и резко повлиять на сумму налога.

Кроме того, у резидента облагаются доходы как от российских, так и от зарубежных источников, а у нерезидента — обычно только доходы от источников в России. Для сравнения масштаба: купоны облигаций, включая ОФЗ, у резидента облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поэтому потеря резидентства может ощутимо увеличить налоговую нагрузку.

Нерезидент по доходам от источников в РФ обычно платит по повышенной ставке и лишается этих льгот, а льгота долгосрочного владения и вычеты ему, как правило, недоступны. По дивидендам российских компаний для нерезидентов действует своя ставка. Это значит, что один и тот же доход от продажи акций или получения дивидендов обернётся разной суммой налога в зависимости от статуса.

Поэтому при длительных отъездах инвестору важно заранее просчитать налоговые последствия.

Если же, наоборот, в течение года вы стали резидентом, по итогам года налог пересчитывается по ставке резидента, и излишне удержанное можно вернуть. Налоговые агенты (например, брокер или работодатель) ориентируются на статус на дату выплаты, а финальный перерасчёт делается по итогам года. Из-за этого важно отслеживать дни заранее: неожиданная смена статуса способна привести к существенной доплате или, наоборот, переплате налога.

Такой документ бывает нужен для применения соглашений об избежании двойного налогообложения и в отношениях с иностранными налоговыми органами и банками. Поэтому разумно хранить все подтверждения поездок и при необходимости заранее запрашивать официальное подтверждение статуса у ФНС.

Не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни не обязаны идти подряд — они суммируются за весь период.