Налоговый вычет за спорт и фитнес

Вычет доступен тем, кто платит НДФЛ по ставке 13%, прежде всего работающим по найму, а также тем, у кого есть иной облагаемый доход. Вернуть можно налог с расходов на собственные физкультурно-оздоровительные занятия, а также за несовершеннолетних детей, включая усыновлённых и подопечных. Если у человека вообще нет дохода, облагаемого НДФЛ, например он только самозанятый без зарплаты, возвращать нечего, и вычет не положен. Платить за услуги должен сам налогоплательщик, и это должно быть видно по документам. Поэтому при оплате абонемента важно, чтобы договор и чек были оформлены на того, кто будет заявлять вычет.

Вычет за спорт входит в общий лимит социальных вычетов, который с 2024 года составляет 150 000 рублей за год. В этот лимит попадают также расходы на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование и ряд других. Вернуть можно 13% от потраченного в пределах лимита — то есть максимум 19 500 рублей в год, если вы израсходовали все 150 000. Расходы на спорт суммируются с прочими социальными расходами, поэтому при крупных тратах на лечение или обучение общий потолок может быть исчерпан быстрее. Возврат ограничен и суммой уплаченного вами за год НДФЛ: больше, чем удержано, вернуть нельзя.

Вычет дают за физкультурно-оздоровительные услуги: занятия в фитнес-клубах, спортивных секциях, бассейне, групповые и персональные тренировки. Ключевое требование — организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие услугу, должны входить в перечень, который ежегодно утверждает Министерство спорта. Если поставщика в этом списке нет, вернуть налог нельзя, даже когда услуга по сути спортивная. Сам вид услуг тоже должен соответствовать утверждённому перечню. Покупка спортивного инвентаря, питания или экипировки под вычет не подпадает. Поэтому перед оплатой годового абонемента имеет смысл проверить, есть ли клуб в официальном перечне, чтобы потом не получить отказ от налоговой.

Базовый комплект — договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек, подтверждающий оплату. Чек должен содержать наименование услуги, а договор — данные исполнителя из перечня Минспорта. Если вычет заявляется за ребёнка, дополнительно нужен документ, подтверждающий родство, например свидетельство о рождении. При получении вычета через работодателя оформляют уведомление о праве на вычет, которое выдаёт налоговая. При подаче декларации документы прикладывают к 3-НДФЛ. С 2024 года для расходов действует упрощённый порядок: если организация сама передала сведения об оплате в налоговую, подтверждающие документы могут не потребоваться. Тем не менее чек и договор стоит сохранять.

Есть три способа. Через работодателя вычет получают в течение того же года: вы берёте в налоговой уведомление о праве на вычет, и бухгалтерия перестаёт удерживать с зарплаты НДФЛ, пока вычет не исчерпается. Через декларацию 3-НДФЛ возвращают налог по итогам года: после камеральной проверки деньги перечисляют на счёт. Самый удобный вариант для свежих расходов — упрощённый порядок, действующий с 2024 года: налоговая сама формирует предзаполненное заявление в личном кабинете на основе данных от организации, и декларацию подавать не нужно. Способ выбирают исходя из того, когда были расходы и насколько быстро вы хотите вернуть деньги.

Социальный вычет за спорт можно заявить за три предыдущих года. Например, в 2026 году разрешается вернуть налог по расходам 2023, 2024 и 2025 годов, если право на вычет тогда возникло, а сам вычет ещё не использован. По более ранним годам вернуть уже нельзя — срок истекает. Это важно для тех, кто не знал о вычете и не заявлял его сразу: накопленные за несколько лет расходы на спорт можно оформить разом, подав декларации за соответствующие годы. При этом лимит считается отдельно по каждому году и не переносится между периодами. Поэтому документы об оплате стоит хранить минимум несколько лет.

13% от расходов в пределах общего лимита социальных вычетов 150 000 рублей в год, то есть до 19 500 рублей.