Майнинг криптовалюты в России не облагается НДС — операции по добыче цифровых активов освобождены от этого налога. Доход майнера облагается НДФЛ по рыночной стоимости монет на дату получения. Нюанс: статус налогоплательщика (физлицо, ИП, юрлицо) влияет на конкретный режим и обязательства по учёту.
Нет. Согласно разъяснениям ФНС (письмо от 27.03.2026), операции по майнингу цифровой валюты освобождены от НДС. Криптовалюта не признаётся товаром или услугой в смысле гл. 21 НК РФ, поэтому объект налогообложения НДС не возникает. Нюанс: если майнер реализует оборудование или услуги третьим лицам — эти операции облагаются НДС в общем порядке.
Физлицо-майнер платит НДФЛ: 13% при годовом доходе до 2,4 млн ₽, 15% — с превышения. База — рыночная стоимость добытой криптовалюты в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения. ИП могут применять УСН (6% с дохода или 15% «доходы минус расходы»). Риск: без чёткого учёта даты и курса получения монет доначисление налога становится вероятным при проверке.
Да, обязательно. Все физлица и организации, осуществляющие майнинг, обязаны встать на учёт через сервис ФНС nalog.gov.ru/mining. Это требование введено поправками к 259-ФЗ и действует с 2025 года. Отсутствие регистрации — административный штраф до 40 000 ₽ для физлиц. Регистрация не заменяет декларирование доходов: 3-НДФЛ подаётся отдельно до 30 апреля.
Для физлиц — сложно. НК РФ не предусматривает профессиональный вычет для майнеров-физлиц без статуса ИП, поэтому расходы на электричество и ASIC формально не уменьшают налоговую базу. ИП на УСН «доходы минус расходы» могут включать документально подтверждённые затраты. Нюанс: практика налоговых проверок майнеров ещё формируется, следите за разъяснениями ФНС.
При продаже добытой крипты возникает второй налогооблагаемый доход: разница между ценой продажи и стоимостью на дату получения (уже задекларированной). Двойного налогообложения нет — если доход при добыче уже задекларирован, он становится «стоимостью приобретения» для целей НДФЛ при продаже. Риск: без документов о первоначальной стоимости налог при продаже считается со всей суммы.
Нет. Самозанятые не вправе применять НПД к доходам от майнинга — это прямо запрещено 422-ФЗ. Майнинг не относится к видам деятельности, допустимым для режима НПД. Физлицо без статуса ИП платит НДФЛ. Попытка использовать НПД для легализации майнинговых доходов — налоговое нарушение с риском доначислений и штрафов.
Письма ФНС — разъяснения, а не нормативный акт. Они не имеют силы закона, но отражают позицию ведомства и фактически применяются инспекциями при проверках. Следование письму снижает риск споров, однако при изменении позиции ФНС практика может измениться.
| Статус | Ставка налога с дохода от майнинга | НДС |
|---|---|---|
| Физлицо | НДФЛ 13–15% (прогрессивная шкала) | Не применяется |
| ИП на УСН «доходы» | 6% | Не применяется (без НДС при доходе < 60 млн ₽/год) |
| ИП на УСН «доходы минус расходы» | 15% (с возможностью учёта затрат) | Не применяется |
| ООО на ОСНО | Налог на прибыль 20% | 0% (операции с ЦА освобождены от НДС) |
| Критерий | Физлицо | ИП на УСН «доходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 13–15% (НДФЛ) | 6% с оборота |
| Учёт расходов на электричество | Не предусмотрен | На УСН «д-р» — возможен |
| Постановка на учёт | Через nalog.gov.ru/mining | То же + регистрация ИП |
| Страховые взносы | Не уплачиваются | Фиксированные взносы ~50 000 ₽/год |
| Порог выгодности перехода на ИП | — | При доходе от майнинга > ~600 000 ₽/год |
Зарегистрируйтесь через сервис nalog.gov.ru/mining до начала добычи или в течение 30 дней после старта. Это обязательное требование вне зависимости от объёма майнинга.
Физлицо платит НДФЛ без выбора; ИП выбирает УСН при регистрации. Посчитайте, что выгоднее при вашем объёме добычи и затратах на электричество — разница может быть существенной.
Фиксируйте дату, количество и рублёвый эквивалент каждой полученной партии монет по курсу ЦБ РФ. Это основа для расчёта налоговой базы как при добыче, так и при последующей продаже.
Физлица подают до 30 апреля следующего года через личный кабинет на nalog.ru. ИП на УСН сдают декларацию по УСН до 30 апреля. Указывайте весь доход от майнинга за год.
НДФЛ уплачивается до 15 июля. ИП на УСН уплачивают авансовые платежи ежеквартально. Просрочка — пени 1/300 ставки ЦБ РФ в день плюс возможный штраф 20% от недоимки.
Письма ФНС — разъяснения, а не нормативный акт. Они не имеют силы закона, но отражают позицию ведомства и фактически применяются инспекциями при проверках. Следование письму снижает риск споров, однако при изменении позиции ФНС практика может измениться.
Организаторы инфраструктуры — те, кто предоставляет мощности для майнинга третьим лицам (дата-центры, хостинг-провайдеры). Для них требования по учёту строже, чем для самостоятельного майнера. Если вы добываете только для себя — вы майнер, а не организатор инфраструктуры.
С 2025 года ФНС получает информацию через банки (115-ФЗ), реестр майнеров и межведомственный обмен. Регулярные поступления крипты и её конвертация в рубли попадают в поле зрения налоговых органов. Добровольное декларирование всегда выгоднее выявленного уклонения — штрафы и уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ существенны.
Да. Продажа ASIC-майнеров, видеокарт и иного оборудования — обычная реализация товаров, облагаемая НДС в стандартном порядке (20%). Освобождение от НДС распространяется только на операции с самой криптовалютой, но не на оборот оборудования.
Потребуются договор с энергосбытовой компанией, ежемесячные квитанции и акты. Для ИП на УСН «доходы минус расходы» расходы на электричество, прямо связанные с майнингом, принимаются при наличии этих документов. Физлицам без статуса ИП подтверждение расходов для вычета из НДФЛ не предусмотрено.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
