Приказом ФНС №ЕД-7-11/913 от 20.10.2025 утверждена обновлённая форма 3-НДФЛ, которая применяется при подаче деклараций за 2025 год. Главные изменения касаются листов для иностранных доходов и прогрессивной шкалы НДФЛ. Старые бланки 2024 года ФНС не примет — проверьте версию формы перед заполнением.
Форма по приказу №ЕД-7-11/913 учитывает изменения в шкале НДФЛ, введённые с 2025 года: пять ставок от 13% до 22% в зависимости от совокупного дохода. Добавлены отдельные графы для расчёта налога по каждой ставке. В разделах для иностранных доходов появились поля для указания страны источника выплаты по обновлённым кодам ОКСМ. Нюанс: если вы заполняете форму через старое ПО «Декларация», убедитесь, что установлена версия не ниже 2026.1.
Обязателен Раздел 1 (итоговая сумма налога), Раздел 2 (расчёт базы), Приложение 2 (доходы от иностранных источников) и Приложение 5 или 8 — в зависимости от типа вычета. Приложение 2 заполняется отдельной строкой на каждого иностранного эмитента: код страны, сумма дохода в валюте, курс ЦБ на дату получения, удержанный иностранный налог. Без Приложения 2 зачёт иностранного налога невозможен.
С 2025 года действует пять ступеней: 13% до 2,4 млн ₽, 15% от 2,4 до 5 млн ₽, 18% от 5 до 20 млн ₽, 20% от 20 до 50 млн ₽, 22% свыше 50 млн ₽. В Разделе 2 новой формы каждая налоговая база рассчитывается отдельно по своей ставке. Брокер как налоговый агент считает только «свои» доходы; если у вас несколько источников, совокупный доход и итоговый налог считаете вы сами в декларации.
В графе «сумма налога, уплаченная в иностранном государстве» укажите фактически удержанный налог, пересчитанный по курсу ЦБ на дату уплаты (не получения дохода). Зачесть можно не больше суммы российского НДФЛ с того же дохода. Если иностранная ставка выше российской — разница не возвращается и не переносится. Документальное подтверждение: брокерский отчёт или форма 1042-S для американских бумаг.
Да, если хотите зачесть уплаченный за рубежом налог против российского НДФЛ. Без декларации зачёт не происходит, и вы заплатите российский налог повторно сверху. Если иностранного налога нет или он меньше российского — декларация обязательна для доплаты разницы. Подробный порядок заполнения описан на nalog-nalog.ru и в справке Т-Банка.
Срок подачи — до 30 апреля 2026 года; уплата исчисленного налога — до 15 июля 2026 года. Декларацию подают в ИФНС по месту регистрации: лично, через МФЦ или онлайн через личный кабинет nalog.gov.ru. В ЛК доступна предзаполненная форма с данными от российских брокеров — иностранные доходы всё равно вносятся вручную. За пропуск срока — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 000 ₽.
Да, уточнённую 3-НДФЛ можно подать в любое время без ограничения срока. Если уточнёнка увеличивает налог к уплате — заплатите разницу и пени до подачи, иначе придёт штраф.
| Приложение | Что отражается | Кому нужно |
|---|---|---|
| Приложение 1 | Доходы от российских источников (дивиденды, купоны, продажа акций) | Всем с доходами от рос. брокера |
| Приложение 2 | Доходы от иностранных источников, зачёт иностранного налога | При наличии иностранного брокера или иностранных бумаг |
| Приложение 8 | Доходы от операций с ценными бумагами и ПФИ | При самостоятельном расчёте налога по сделкам |
| Расчёт к Прил. 5 | Инвестиционный вычет (ИИС тип А, ЛДВ) | При использовании ИИС или льготы долгосрочного владения |
| Критерий | Личный кабинет nalog.gov.ru | Программа «Декларация 2026» |
|---|---|---|
| Предзаполнение данных | Да, от российских брокеров автоматически | Нет, всё вручную |
| Иностранные доходы | Вносятся вручную поверх предзаполненного | Вносятся вручную |
| Актуальность формы | Обновляется автоматически | Требует установки версии 2026.1+ |
| Подпись | Электронная через ЛК | Квалифицированная ЭЦП или личная подача |
| Удобство для новичка | Выше — есть подсказки и проверка | Ниже, но гибче для сложных случаев |
Убедитесь, что форма соответствует приказу №ЕД-7-11/913. В личном кабинете nalog.gov.ru форма подгружается автоматически с предзаполненными данными от российских брокеров.
Вам понадобятся: брокерский отчёт с разбивкой по эмитентам, суммы удержанного налога, курсы ЦБ на даты получения дохода и уплаты налога. Для американских акций — форма 1042-S.
На каждого эмитента — отдельная строка: код страны по ОКСМ, сумма дохода в рублях по курсу ЦБ, сумма иностранного налога к зачёту. Инструкция по заполнению — на sudact.ru в тексте приказа.
Сложите все доходы из всех источников. Если сумма превышает 2,4 млн ₽ — применяется прогрессивная шкала. Раздел 2 формы рассчитывает каждую ступень отдельно.
Подача — до 30 апреля 2026 года, уплата — до 15 июля 2026 года. Сохраните квитанцию об отправке и подтверждение уплаты на случай запроса ФНС.
Да, уточнённую 3-НДФЛ можно подать в любое время без ограничения срока. Если уточнёнка увеличивает налог к уплате — заплатите разницу и пени до подачи, иначе придёт штраф.
Да, российские брокеры — налоговые агенты и ежегодно передают справки 2-НДФЛ в ФНС. Эти данные появятся в предзаполненной декларации в ЛК. Иностранные брокеры такой обязанности не имеют — их доходы вносятся вручную.
Используйте официальный документ от эмитента или брокера (форма 1042-S, брокерский отчёт). Если данные расходятся — ориентируйтесь на документ, подтверждающий фактически уплаченный налог. ФНС при проверке запросит именно его.
Не обязательно, если российский брокер удержал налог в полном объёме и у вас нет других доходов, меняющих совокупную базу. Но если ваш суммарный доход из всех источников превышает пороговые значения прогрессивной шкалы — декларацию подать придётся для доплаты разницы.
Классификатор ОКСМ есть в открытом доступе на сайте Росстандарта. Наиболее частые: США — 840, Германия — 276, Ирландия — 372, Люксембург — 442, Кипр — 196. В программе «Декларация» коды выбираются из выпадающего списка.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
