Вычет на финансовый результат по ст. 219.2 НК РФ освобождает прибыль, полученную на ИИС-3, от НДФЛ — при условии, что счёт проработал минимальный срок (5 или 10 лет в зависимости от года открытия). Убытки, которые не удалось перекрыть прибылью в год закрытия, переносятся на 10 лет вперёд. Главное ограничение: купоны облигаций, в том числе ОФЗ, под действие вычета не подпадают и облагаются НДФЛ 13% отдельно.
Вычет по ст. 219.2 освобождает положительный финансовый результат (прибыль от продажи активов) на ИИС-3 от НДФЛ при закрытии счёта. Вычет на взнос (тип А, ст. 219.1) возвращает 13% от суммы пополнения ежегодно, но не освобождает прибыль. На ИИС-3 эти два вычета можно совмещать в ограниченных размерах — это принципиальное отличие от старых ИИС типа А и Б, где приходилось выбирать один из двух.
Минимальный срок зависит от года открытия счёта: для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, он составляет 5 лет. Для счетов, которые будут открыты позднее, срок планируется увеличить до 10 лет. Если закрыть счёт раньше — вычет теряется, а ранее полученный вычет на взнос придётся вернуть с пенями. Нюанс: срок считается от даты открытия, а не от даты первого пополнения.
Если при закрытии ИИС-3 зафиксирован убыток, он может быть перенесён на прибыль по аналогичным операциям в течение 10 последующих налоговых периодов — по тем же правилам, что и ст. 220.1 НК РФ для обычных брокерских счетов. Убыток подтверждается справкой от брокера и заявляется через 3-НДФЛ. Нюанс: перенос работает только между однородными категориями — убыток по ценным бумагам не сальдируется с купонным доходом.
Да. Купонный доход по всем облигациям, включая ОФЗ, облагается НДФЛ 13% вне зависимости от того, получен ли он на ИИС-3 или обычном брокерском счёте. Вычет по ст. 219.2 распространяется только на прибыль от реализации ценных бумаг — разницу между ценой продажи и покупки. Купоны в расчёт финрезультата для этого вычета не входят.
На ИИС-3 оба вычета применяются одновременно, что невозможно было на ИИС старых типов. Вычет на взнос ограничен 400 000 ₽ в год (возврат до 52 000 ₽ НДФЛ при ставке 13%). Вычет на финрезультат при закрытии не ограничен по сумме прибыли. Нюанс: вычет на взнос доступен только налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом — без официального дохода и уплаченного НДФЛ возвращать нечего.
Три типовые ошибки: 1) досрочное закрытие счёта — любое частичное изъятие средств (кроме разрешённых исключений, например, дорогостоящего лечения) обнуляет право на вычет; 2) не поданная декларация 3-НДФЛ — вычет на взнос и перенос убытков не применяются автоматически; 3) путаница с купонным доходом — инвесторы ошибочно ожидают освобождения купонов от налога, хотя вычет покрывает только прирост стоимости активов.
По общему правилу — нет. Любое изъятие средств до истечения минимального срока прекращает действие льгот. Исключение: с 2024 года предусмотрена возможность целевого вывода на дорогостоящее лечение без потери вычета — перечень случаев ограничен законом.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Минимальный срок владения | 5 лет (открытые в 2024–2026) | Позднее — до 10 лет |
| Ограничение суммы вычета | Не установлено | Вся прибыль от реализации ЦБ освобождается |
| Перенос убытков | 10 налоговых периодов | Только аналогичная категория инструментов |
| Купонный доход | Не освобождается | НДФЛ 13% удерживается отдельно |
| Критерий | Вычет на взнос (ст. 219.1) | Вычет на финрезультат (ст. 219.2) |
|---|---|---|
| Когда применяется | Ежегодно при пополнении | При закрытии счёта |
| Максимальная сумма возврата | 52 000 ₽/год (при базе 400 000 ₽) | Не ограничена |
| Что освобождается от налога | Возврат ранее уплаченного НДФЛ | Прибыль от реализации активов |
| Требование к доходу | Нужен налогооблагаемый доход | Не требуется |
| Совмещение на ИИС-3 | Да, одновременно с вычетом на финрезультат | Да, одновременно с вычетом на взнос |
Убедитесь, что с даты открытия ИИС-3 прошло не менее 5 лет. Досрочное закрытие — даже на один день раньше — лишает права на вычет и обязывает вернуть полученные вычеты на взнос.
Перед закрытием запросите у брокера расчёт налоговой базы: сумму прибыли от реализации активов и сумму убытков (если есть). Купонный доход учитывается отдельно — с него НДФЛ удержан или будет удержан брокером.
Эти документы необходимы для декларации. Брокер обязан их предоставить — запросите заблаговременно, до подачи 3-НДФЛ.
Вычет не применяется автоматически. В декларации укажите доходы по ИИС-3, заявите вычет по ст. 219.2 и при необходимости — перенос убытков. Срок подачи — до 30 апреля следующего года.
Если убыток превысил прибыль, ведите таблицу остатков по годам. Декларацию с переносом убытка придётся подавать ежегодно до полного погашения — налоговая не делает это автоматически.
По общему правилу — нет. Любое изъятие средств до истечения минимального срока прекращает действие льгот. Исключение: с 2024 года предусмотрена возможность целевого вывода на дорогостоящее лечение без потери вычета — перечень случаев ограничен законом.
Нет. В отличие от льготы долгосрочного владения (ЛДВ), которую брокер может применить сам, вычет по ст. 219.2 требует подачи декларации 3-НДФЛ инвестором. Брокер рассчитывает базу, но вычет заявляется самостоятельно.
Перевод ИИС между брокерами не прерывает срок владения счётом — льготы сохраняются. Однако при смене брокера важно получить справки об операциях от предыдущего брокера: они потребуются для корректного расчёта финрезультата при закрытии.
Нет. Убытки по ИИС-3 и по обычному брокерскому счёту учитываются раздельно. Сальдировать результаты между разными типами счетов НК РФ не позволяет.
На прирост стоимости ETF и облигаций при продаже — да, если они обращаются на бирже. На купонный доход по облигациям — нет: купоны облагаются НДФЛ 13% вне зависимости от типа счёта.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
