Налог с продажи акций: НДФЛ 13%/15%, как платить и законно снизить

Стандартная ставка налога на доход физического лица от продажи ценных бумаг составляет 13% от прибыли. Это применяется к налоговым резидентам РФ (проживание в России более 183 дней в год).

Однако с 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала: если в одном календарном году доход от продажи ценных бумаг превышает 2 400 000 рублей, то на сумму свыше этого порога применяется повышенная ставка 15%. Для налоговых нерезидентов ставка составляет 30%.

Пример расчёта налога на продажу акций:

Сценарий 1 (прибыль, ставка 13%): Вы купили 100 акций по 1000 ₽ (инвестировали 100 000 ₽), продали по 1200 ₽ (получили 120 000 ₽). Комиссия брокера — 300 ₽ (при продаже). Налогооблагаемый доход = 120 000 − 100 000 − 300 = 19 700 ₽. Налог = 19 700 × 13% = 2 561 ₽.

Сценарий 2 (убыток): Если вы продали по 900 ₽ за акцию (получили 90 000 ₽), то убыток = 100 000 − 90 000 = 10 000 ₽ (минус расходы). Налог = 0 ₽, убыток можно перенести на будущие года (до 3 лет) и снизить налог от других инвестиционных доходов.

Налог на доход от продажи акций платит физическое лицо (граждане РФ), которое продало ценные бумаги и получило прибыль. Налоговый резидент РФ платит в Россию, нерезидент — по месту нахождения брокера (обычно тоже РФ, но по нерезидентской ставке 30%).

Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Пример: продали в 2025 году — сдаёте декларацию до 30 апреля 2026. Если доход от инвестиций всего в году не превышает 50 000 ₽ и у вас больше нет других доходов, декларацию можно не сдавать.

Налоговый вычет на убыток — это право (не обязанность) снизить налогооблагаемый доход за счёт убытков от других инвестиций. Если вы продали одни акции в убыток (−10 000 ₽) и другие в прибыль (20 000 ₽), то налогооблагаемый доход = 20 000 − 10 000 = 10 000 ₽. Налог = 10 000 × 13% = 1 300 ₽ (вместо 2 600 ₽ без вычета).

Убыток можно переносить на будущие года, но не более 3 лет. Пример: убыток в 2025 году (−50 000 ₽) — можно применить к доходам 2026, 2027, 2028 годов. Всё это оформляется в декларации 3-НДФЛ.

ИИС предоставляет два налоговых льготы:

1. Вычет на взнос (вычет типа А): Если вы открыли ИИС и внесли на него деньги, то можете вернуть 13% от суммы взноса (максимум 52 000 ₽ в год, то есть взнос до 400 000 ₽). Эти деньги вернёте через налоговую в виде возврата НДФЛ.

2. Вычет на доход (вычет типа Б): При условии, что счёт открыт минимум 3 года, налог на весь доход от операций на ИИС снимается (0%). Это касается прибыли от продажи акций, получения дивидендов, процентов по облигациям.

На новом едином ИИС-3 (с 2024 года) вычеты комбинируются, но с ограничениями: минимальный срок 5 лет, НЕЛЬЗЯ снимать средства до окончания срока, иначе теряются льготы.

1. Учёт расходов на брокеров: Комиссии брокеров, биржи, НПА включаются в расходы и снижают налогооблагаемый доход.

2. Долгосрочное владение: В некоторых странах есть налоговые вычеты за долгий период владения — уточняйте в своём брокере и налоговой.

3. Фиксация убытков: Если акции падают в цене, можно продать их в убыток и применить вычет на убыток (см. выше).

4. Выбор типа счёта: ИИС даёт 0% налог (при условии 3+ лет), обычный брокерский счёт облагается налогом. Для долгосрочного инвестирования ИИС выгоднее.

5. Распределение дохода по годам: Продавайте активы равномерно по разным годам, чтобы не превысить прогрессивный налоговый порог (2,4 млн ₽).