Налоговый резидент Российской Федерации — это физическое лицо, которое проводит в России не менее 183 дней в течение календарного года. Резидент платит 13% НДФЛ на все доходы из любых источников: зарплату, дивиденды, авторский гонорар, доход от аренды и даже доход от деятельности за границей. Нерезидент платит 30% на некоторые доходы. Рассмотрим, как определяется статус резидента и как это влияет на налоги.
Согласно статье 207 НК РФ, резидент — это физическое лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Дни считаются календарными, включая выходные. Исключение: командировка за границу по приказу работодателя.
Резидент платит: 13% НДФЛ на зарплату, дивиденды, гонорары. На доход свыше 2,4 млн — прогрессивная шкала (15%, 18%, 20%, 22%). Налог на имущество, транспортный налог.
День прибытия и день убытия считаются днями в России. Пример: 15-го приехали, 25-го уехали — 10 дней в России. За год эти дни складываются. 183+ дня = резидент на весь год.
Исключение: командировка за границу по приказу работодателя (документированная). Транзит через Россию обычно не считается днём в России (требуется доказательство через билеты).
Да, статус меняется ретроспективно. Если с 1 сентября по 31 августа накоплено 183 дня, с 1 сентября вы резидент. Все доходы этого периода облагаются по ставке резидента (13%).
Резидент платит 13% НДФЛ на доход из любых источников, включая доход за границей. Возможны налоги и в стране работы (двойное налогообложение). Налоговые соглашения между странами помогают избежать двойного налога.
| Зарплата | 13% (резидент) | 30% (нерезидент) |
|---|---|---|
| Дивиденды | 13% (резидент) | 30% (нерезидент) |
| Авторский гонорар | 13% (резидент) | 30% (нерезидент) |
| Налоговые вычеты | Доступны резиденту | Не доступны нерезиденту |
Паспорт с печатями, авиабилеты, посадочные талоны, справки от работодателя, выписки из банка.
Составьте таблицу: когда прибыли, когда убыли, сколько дней. Сложите за 12 месяцев. 183+ дня = резидент.
Приказы о командировке (на русском с печатью), командировочные смете, справки от иностранного работодателя.
При подаче 3-НДФЛ приложите расчёт дней и доказывающие документы.
ФНС может запросить дополнительные документы. Предоставляйте их в указанный срок.
«Статус налогового резидента РФ — это не о гражданстве, а о количестве дней в России. 183+ дня = платите 13% НДФЛ. Меньше 183 дней = платите 30% на некоторые доходы. Ведите учёт дней, собирайте документы, чтобы избежать споров с ФНС.»
— автор клуба, @tradernocry · 1,5+ года практикиДа, это 10 дней (включены 1-е и 10-е числа). День прибытия и убытия считаются, даже если вы только часть дня в России.
Да, статус определяется по дням пребывания, а не по регистрации. 183+ дня в России = резидент.
Да, если 12-месячный период охватывает два календарных года (например, 2025–2026), вы можете быть нерезидентом в 2025 и резидентом в 2026.
Резидент платит 13%, нерезидент — 30%. Разница в 17% = существенная для инвесторов.
Дни не считаются днями в России. Нужен официальный приказ (на русском языке, с печатью) для признания командировки.
Да, ФНС может потребовать доказательства. Подтверждайте каждый день паспортом, билетами, справками. Без документов ФНС может считать вас резидентом по умолчанию.