Налог на доход по депозитам (вкладам) в банке — это специальный налог, который применяется отдельно от прогрессивной шкалы НДФЛ. Если процент по вкладу превышает ставку ЦБ, налог считается по особой формуле. На сумму вклада до 1 млн рублей налог льготный (не платится, если проценты не превышают ставку ЦБ). На остаток свыше 1 млн налог рассчитывается как 35% от разницы между процентом по вкладу и ставкой ЦБ. Рассмотрим, как это работает.
На сумму до 1 млн: налог = 0, если процент ≤ ставке ЦБ. На сумму свыше 1 млн: налог = 35% × (процент − ставка ЦБ) × сумма свыше 1 млн. Ставка ЦБ на 2026: примерно 18% годовых (может меняться).
Налоговый вычет на вклады до 1 млн рублей: налог не платится, независимо от размера процента. Пенсионеры и инвалиды I–II групп: дополнительный вычет до 400 000 рублей в год.
Если ставка ЦБ растёт: налог на вклады снижается. Если ставка ЦБ падает: налог на вклады растёт. Пример: ставка была 20%, процент 12%, налога нет. Ставка упала до 10%, теперь налог = 35% × (12% − 10%) = 0,7%.
Применяется на: вклады в коммерческих банках РФ (лицензированные ЦБ), вклады в государственных банках (Сбербанк, ВТБ). НЕ применяется на: счета в зарубежных банках (облагаются по НДФЛ 13%), облигации (облагаются 13% НДФЛ).
ФНС суммирует все вклады. Первый 1 млн рублей входят в общую сумму. Налог платится на остаток свыше 1 млн. Вы не можете открывать несколько вкладов по 500 000, чтобы избежать налога.
Банк автоматически: отслеживает остаток, рассчитывает проценты, определяет налоговую базу, удерживает налог и переводит в ФНС. На выписке видны начисленные проценты и удержанный налог.
| Вклад 500 000 под 10% | Налог 0 | 10% < 18%, налога нет |
|---|---|---|
| Вклад 1 млн под 12% | Налог 0 | До 1 млн налога нет по закону |
| Вклад 2 млн под 12% | Налог 0 | На 2-й млн процент < 18% |
| Вклад 2 млн под 20% | Налог ~700 руб | На 2-й млн: (20%-18%)×35% |
Максимально используйте льготу на первый 1 млн. Если есть 2–3 млн, часть держите в облигациях или счетах.
Когда ставка ЦБ высокая (15%+), налога на обычные вклады не будет. Если упадёт, рассмотрите облигации.
Не смотрите на процент, считайте реальный доход после налога.
Проценты по облигациям облагаются 13% НДФЛ, что может быть выгоднее, чем налог на вклады.
Если вы пенсионер или инвалид, можете получить вычет до 400 000 в год.
«Налог на вклады — это самый сложный налог. Но правило простое: на вклад до 1 млн налога нет почти никогда. На остаток свыше 1 млн налог платится только если процент выше ставки ЦБ. Когда ставка ЦБ высокая (18%), большинство вкладов налога не имеют. Следите за ставкой ЦБ.»
— автор клуба, @tradernocry · 1,5+ года практикиНет, если процент по вкладу ниже ставки ЦБ, налог не платится. Это политика государства в условиях высокой инфляции.
Да, если налог был удержан неправильно или вы имеете право на вычет (пенсионер, инвалид).
Налог начисляется в конце года на проценты, которые вы получили за весь год.
При капитализации налог считается на первоначальную сумму и на всё накопленное. Результат не меняется.
Нет, это разные налоги. Дивиденды облагаются 13% НДФЛ, проценты — налогом на вклады (35% от разницы).
Банк уже удержал налог и передал его в ФНС. Но если налог удержан неправильно, можно потерять деньги. Лучше подать 3-НДФЛ.