Налог с прибыли от продажи акций, полученных по IPO, — 13% (13–15% при превышении порога 2,4 млн ₽). Уменьшить его можно через ИИС-3, ЛДВ (трёхлетнее владение) или перенос убытков с прошлых лет. Разбираем условия и ограничения каждого инструмента.
Да, если выбрать режим освобождения дохода (тип Б). Прибыль от продажи любых бумаг, в том числе купленных на IPO, не облагается НДФЛ в пределах 30 млн ₽ за весь срок договора. Важно: пополнять ИИС-3 можно до 1 млн ₽ в год, но вычет на взносы (13% от суммы) при этом не получаете. Если хотите и вычет, и льготу — смотрите ИИС-3 с комбинированным режимом (до 400 тыс. ₽ взносов — вычет, остальное — на доход).
Если держите акции российского эмитента, купленные на IPO, более 3 лет, налог с прибыли от их продажи — 0%. Бумаги должны обращаться на организованном рынке (Мосбиржа). Ограничение: сумма освобождённого дохода — не более 3 млн ₽ за год умноженных на количество лет владения (коэффициент max 3). Для акций, полученных на IPO и проданных через 4 года, лимит ~12 млн ₽. Не применяется к бумагам, которые учитывались на ИИС.
Вы вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами на сумму убытков, полученных в предыдущие периоды (до 10 лет). Например, в 2025 зафиксировали убыток 500 тыс. ₽, а в 2026 продали IPO-акции с прибылью 1 млн ₽ — налог платите только с 500 тыс. ₽. Учитывается только убыток от сделок с тем же типом активов (акции — отдельно). Заявление через 3-НДФЛ.
Базовая ставка НДФЛ — 13% для резидентов РФ. Если совокупный доход за год превышает 2,4 млн ₽, с суммы превышения — 15%. Для нерезидентов — 30%. Прибыль считается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (включая комиссии). Налог удерживает брокер как налоговый агент, если счёт открыт у российского брокера. Самостоятельно отчитываться нужно только при подаче вычетов или переносе убытков.
Нет, эти льготы не суммируются. Если акции находятся на ИИС-3, ЛДВ на них не распространяется (и наоборот). Выбирайте один инструмент для каждого портфеля. На обычном брокерском счёте — только ЛДВ или перенос убытков. На ИИС-3 — либо освобождение дохода, либо вычет на взносы. Комбинированный режим ИИС-3 (с 2024) позволяет часть взносов (до 400 тыс. ₽) направлять на вычет, а доход по остальным — освобождать до 30 млн ₽.
Если ваша цель — минимизировать налог с частой продажи IPO-акций внутри счёта, выбирайте режим освобождения дохода (тип Б). Вычет на взносы (13% от 400 тыс. = 52 тыс. ₽ в год) не компенсирует налог с крупной прибыли. При среднем чеке IPO 100–500 тыс. ₽ и доходности 20–50% экономия на налоге может составить десятки тысяч. Ограничение: ИИС-3 нельзя закрыть раньше 3 лет, иначе льгота сгорает.
Лимит — 3 млн ₽ за каждый полный год владения, но не более чем за 3 года (то есть max 9 млн ₽ освобождённого дохода с одной бумаги). Если владели 5 лет — вычет = 3 млн × 5 = 15 млн ₽, но коэффициент 3, поэтому фактически 9 млн ₽.
| Инструмент | Условия | Лимит освобождения |
|---|---|---|
| ИИС-3 (режим Б) | Срок договора от 3 лет, не закрывать досрочно | Доход до 30 млн ₽ за весь срок |
| ЛДВ (вычет п. 17 ст. 217 НК) | Владение бумагой > 3 лет, российский эмитент, не на ИИС | 3 млн ₽ × число лет владения (max 3 коэффициента) |
| Перенос убытков (ст. 220.2 НК) | Убыток по операциям с бумагами за 10 предыдущих лет | Снижение базы на ФАКТИЧЕСКИЙ убыток (не более 10 лет давности) |
| Инвестиционный вычет (по индивидуальному плану, п. 17-1) | Владение > 3 лет, суммы вычета — до 1,2 млн ₽ в год | 1,2 млн ₽ × число лет (max 10) — для ИП/самозанятых |
| Критерий | ИИС-3 (режим освобождения дохода) | ЛДВ (трёхлетнее владение) |
|---|---|---|
| Минимальный срок для льготы | 3 года (весь договор) | 3 года (по каждой бумаге отдельно) |
| Сумма освобождённого дохода | До 30 млн ₽ за весь срок (фиксировано) | Лимит: 3 млн ₽ × число лет владения (max 9 млн ₽ за 3 года) |
| Тип бумаг | Любые бумаги (российские, иностранные) | Только российские эмитенты, торгуемые на бирже |
| Риск досрочного закрытия/продажи | Льгота сгорает полностью при закрытии ИИС до 3 лет | Льгота пропадает для конкретной бумаги, если продана до 3 лет |
| Применимость к частым сделкам IPO | Максимально удобно: доход внутри счёта не облагается | Неудобно: для каждой бумаги отсчёт 3 года |
При открытии ИИС-3 у брокера (Тинькофф, Альфа, Сбер и др.) подайте заявление на режим освобождения дохода (тип Б) или комбинированный. Для доходов от IPO этот режим даёт максимальную экономию.
Зачислите деньги на ИИС-3 (до 1 млн ₽ в год, но без вычета на взносы при режиме Б). Участвуйте в IPO через брокерское приложение — бумаги будут учтены внутри льготного счёта.
Не закрывайте счёт досрочно — при закрытии до 3 лет весь доход за весь период облагается налогом 13% плюс штрафные пени. После 3 лет прибыль освобождается в пределах 30 млн ₽.
На обычном счёте при продаже бумаг старше 3 лет убедитесь, что брокер применил вычет. В конце года получите справку 2-НДФЛ с корректным кодом вычета 619. Если брокер не учёл — подайте декларацию 3-НДФЛ с заявлением льготы.
Если за предыдущие годы были убыточные сделки, соберите брокерские отчёты. В декларации 3-НДФЛ за 2026 год укажите сумму убытка в приложении 8. Приложите расчёт. Срок подачи — до 30 апреля 2027 года.
Лимит — 3 млн ₽ за каждый полный год владения, но не более чем за 3 года (то есть max 9 млн ₽ освобождённого дохода с одной бумаги). Если владели 5 лет — вычет = 3 млн × 5 = 15 млн ₽, но коэффициент 3, поэтому фактически 9 млн ₽.
Да, но закрыть старый ИИС нужно до конца 2026 года, иначе новый не откроете. При закрытии старого до истечения 3 лет налог с дохода придётся заплатить. Лучше дождаться истечения срока старого ИИС или перевести активы в ИИС-3 через брокера.
Да, налог с дивидендов удерживается у источника — 13% (15% при превышении). Купоны по облигациям (включая ОФЗ) — также 13%. Льгота ИИС-3 касается только дохода от продажи бумаг (прироста капитала). Дивиденды и купоны облагаются в обычном порядке независимо от типа счёта.
Продажа внутри счёта не нарушает льготу — важен только срок закрытия счёта. Можете продавать и покупать бумаги внутри ИИС-3 сколько угодно, налог на прибыль не начисляется. Льгота сгорает, если закрыть счёт раньше 3 лет.
Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика (nalog.gov.ru) за год пополнения. Укажите сумму взносов на ИИС (до 400 тыс. ₽). Приложите справку от брокера. Срок — до 30 апреля следующего года. Возврат — после камеральной проверки (до 4 месяцев).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
