Как передать инвестиционный портфель по наследству: налоги, ИИС и закрытие счёта

Нет. Получение ценных бумаг по наследству не создаёт налогооблагаемого дохода для наследника — согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. Наследственный налог в РФ упразднён с 2006 года. Налог возникнет позже: когда наследник продаст унаследованные бумаги. База — разница между ценой продажи и ценой приобретения наследодателем (расходы подтверждаются документами). Риск: если документы о расходах утеряны, база может быть приравнена к нулю — тогда налог платится со всей суммы продажи.

ИИС закрывается: счёт не может быть передан другому лицу, поскольку это персональный инструмент с налоговыми льготами. Активы с ИИС переводятся на обычный брокерский счёт — либо наследника, либо сначала в депозитарий до завершения наследственного дела. Вычеты типа А, полученные наследодателем, возврату не подлежат — налоговая не предъявляет претензий к наследникам. Риск: активы могут быть заморожены на счёте до 6 месяцев оформления наследства.

База — цена продажи минус документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение. Если акции куплены за 100 000 ₽, а проданы за 300 000 ₽ — налог с 200 000 ₽ по ставке 13–15%. Срок владения для льготы долгосрочного инвестора (ЛДВ) считается с даты приобретения наследодателем, а не с даты вступления в наследство. Риск: брокер наследника может не иметь сведений о расходах — придётся самостоятельно запрашивать у брокера умершего.

Да. Если наследодатель держал бумаги более 3 лет, наследник при продаже может применить ЛДВ — освобождение от НДФЛ в пределах 3 млн ₽ за каждый год владения сверх трёх (ст. 219.1 НК РФ). Срок считается с даты покупки наследодателем. Льгота не распространяется на бумаги, приобретённые на ИИС. Риск: для применения ЛДВ нужно документально подтвердить дату и стоимость покупки наследодателем — без документов брокер откажет в льготе.

Стандартный срок — 6 месяцев с даты смерти (срок принятия наследства по ГК РФ). После получения свидетельства о праве на наследство у нотариуса наследник обращается к брокеру с пакетом документов. Брокер переводит активы в течение нескольких рабочих дней. На практике процесс растягивается до 2–4 месяцев после получения свидетельства из-за бюрократии депозитария. Риск: в период оформления рыночная стоимость портфеля может существенно измениться.

Брокер не обязан самостоятельно уведомлять наследников. Розыск счетов — задача наследника или нотариуса: можно направить запросы крупным брокерам или в НРД (Национальный расчётный депозитарий). Нераскрытые счета переходят в разряд «спящих» — активы не сгорают, но доступ к ним без оформления наследства невозможен. Риск: срок исковой давности для восстановления прав на наследство — 3 года с момента, когда наследник узнал о своих правах.

Да. Госпошлина за свидетельство о праве на наследство: 0,3% от стоимости для близких родственников (супруг, дети, родители), максимум 100 000 ₽; 0,6% для остальных, максимум 1 000 000 ₽. Стоимость ценных бумаг определяется на дату смерти.